第七章企业所得税会计祥解.ppt

第七章 企业所得税会计 教学目的与要求 通过本章学习，学生不仅要掌握企业所得税的纳税义务人、征税对象、税率以及税收优惠政策等税制要素，还要掌握企业所得税应纳税所得额的确定及应纳税额的计算，重点掌握企业所得税会计的基本理论及其会计处理方法，了解企业所得税法中对资产的税务处理以及企业所得税的纳税申报。 第七章 企业所得税会计 本章教学内容 一、企业所得税概述 二、企业所得税会计理论 三、企业所得税的会计处理 教学重点与难点 1.应纳税所得额的确定和计算； 2.应纳税额的计算； 3.企业所得税的会计处理； 教学课时：14H 第一节 企业所得税概述 本节主要内容： 一、企业所得税的基本要素 二、应纳税所得额的确定 三、会计利润与应纳税所得额 四、应纳所得税额的计算 五、企业所得税的征收管理 一、企业所得税的基本要素 本部分的主要内容： ㈠企业所得税额的纳税人 ㈡企业所得税的征税对象 ㈢企业所得税的税率 ㈣企业所得税的优惠政策 一、企业所得税的基本要素 ㈠企业所得税的纳税人 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税义务人。 我国的企业所得税比国外的公司所得税的征收范围更宽。 一、企业所得税的基本要素 ㈠企业所得税的纳税人 个人独资企业、合伙企业不适用本法。 扣缴义务人 1.支付人为扣缴义务人。 2.指定扣缴义务人。 一