新所得税申报表如何填写.pptVIP

三、新企业所得税申报表如何填写 第40张A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》 第14行“总机构所属分支机构分摊本年应补（退）的所得税额”：填报第11行×50%的金额 第15行“总机构主体生产经营部门分摊本年应补（退）的所得税额”：填报第11行×总机构主体生产经营部门分摊比例的金额。 第16行“总机构境外所得抵免后的应纳所得税额”：填报第2-3行的金额。 第17行“总机构本年应补（退）的所得税额”：填报第12+13+15+16行的金额 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税额 根据税法规定、财预〔2012〕40号、《国家税务总局公告2012年第57号规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税、总分机构应分摊的企业所得税 “应纳所得税额”：填报总机构按照汇总计算的、且不包括境外所得应纳所得税额的本年应补（退）的所得税额。数据来源于《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）第11行“总机构本年度应分摊的应补（退）的所得税” 三、新企业所得税申报表如何填写 第41张 A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 “总机构分摊所得税额”：填报总机构统一计算的本年应补（退）的所得