小金库审计方法的.docVIP

怎样发现单位的“小金库” 小金库是脱离单位财务大帐控制、管理之外的款项，它一般游离于国家法律、经济监督部门的监督之外，主要用于单位小部分人员、负责人处理一些“难言之隐”的问题或直接用于贪污、挥霍，是经济健康发展、国家风气难以扭转的毒瘤。国家在日常监督中，一直将对小金库的查处当作一个重点，那么作为综合的经济监督部门的审计人员在审计工作中怎样发现小金库呢？ 小金库的来源一个是截留应该纳入大帐的收入，一个是虚列虚构的支出将资金转到帐外，因而查处小金库也要从收入与支出方面下手。 方法一，审计人员必须对被审计单位的职责范围、正常业务的收支类别、财务核算体制进行了解；召开办公室、财务人员、职能科室负责人座谈，对其日常工作进行熟悉、了解，以掌握其日常经济活动或收支；对其财务帐面反映的经济活动数据进行分析性复核，发现异常现象，进行追踪。如对某保险公司进行审计时，发现其费用支出中的营销员佣金支出占业务支出的比例很大，成为当年该公司费用支出最大的一项，而且审计人员将营销员领取佣金的签名记录进行审核，发现以下可疑现象：营销员姓名与现流行歌星有很多相同或相近，营销员领取佣金的签名笔迹不一致，而经过询问是营销员领取佣金时必须本人签名，而且有一个“许”姓营销员这个月签名姓“许”，而下个月签名改为“徐”，而且经过询问该公司只有一个叫这种名字的营销员，一般人员不会将自己的姓氏写错，审计觉