产品事业部预算管理参考案例教案.pptVIP

联想99年台式电脑事业部产品预算管理模式 ? 产品预算框架 ? 产品经营预算 ? 产品业务规划 总经理室 品牌推广部 商用市场本部 消费市场本部 技术服务本部 海外业务拓展部 商务部 大区管理部 台式电脑事业部 笔记本电脑事业部 服务器网络事业部 软件事业部 OEM事业部 QDI事业部 南方厂 北方厂 发展规划部 制造发展部 客户关系部 人力资源部 财务监控部 行政后勤部 信息管理部 海外平台管理部 华北区 深圳分部 华东区 东北区 西北区 西南区 ( 美国 ) 美洲区 大联想学院 秘书处 海外商务部 ( 荷兰 ) 欧洲区 ( 香港 ) 亚太区 深圳分部 QDI中国市场部 99年台式电脑事业部 台式电脑事业部宗旨 在公司的发展战略和目标指导下，建立并不断完善以台式电脑产品为核心的事业部运营机制，扩大经营规模，拓展新兴业务，提高产品竞争力，保持并扩大联想品牌台式电脑在国内市场的领先地位，培养一流水准的经营管理人才和各种专业人才，保持台式电脑事业部长期稳定和持续发展。 事业部组织结构 总经理室 刘军 荆宏 魏骏 郭明磊 彭巍 产品部 资材部 研发部 质控部 经营管理部 商用产品处 消费产品处 产品推广处 采购一处 采购二处 物 控 处 南方办事处 技术研究中心技术研究处 工业设计中心工业设计处 部件开发中心部件开发二处 设计工 程 中 心设计工程一处 信息管理中心信息管理处 部件质控处 系统质控处 客户支持处 体系信息处 管理服务 经 营 服务 文化与后 勤 服 务 应用工程处 管理信息处 系统设计中心系统设计处 部件开发中心部件开发一处 设计工程中心设计工程二处 采购运作处 新品运作处 信 息 处 南方质控处 产品二部 制造部 北方生产处 北方制造工程处 南方制造工程处 南方生产处 （ ） （ ） （ （ （ （ （ （ ） ） ） ） ） ） 共计员工 208人 干部务虚 研讨 分块多轮次研讨 分块汇报、修改 整合 向电脑公司汇报 历时近3个月 全员参与 指导思想、目标、框架、分工、时间表 分块草稿 分块定稿 事业部规划 制定过程 执行过程 全员宣贯 各部门宣贯 季度考核方案 目标任务书 季度总结 环境分析 99目标 工作职责 宗旨 组织结构、费用预算 经营预算 业务规划 管理规划 内容框架 ? 产品预算框架 ? 产品经营预算 ? 产品业务规划 ? 通过屋顶图建立量化的经营核算体系 ? 建立供应链数据模型，保证整体运作效率 天花板 每台价格 渠道费用 贡献利润 费用 成本 屋顶图示意图 开源节流 是获利的根本 1、从“屋顶图”理解开源节流 0 单台净收入 天花板 每台价格 折扣折让 贡献利润 广告费 部门费用 财务成本 积压成本 技服成本 运输成本 制造成本 材料成本 台式电脑 的屋顶图 2、细分成本费用段，进行量化 费用 成本 X% X% X% X% X% X% X% X% 97年数据 天花板 每台价格 折扣折让 贡献利润 广告费 部门费用 财务成本 积压成本 技服成本 运输成本 制造成本 材料成本 3、定义职责，分工节流，形成量化经营核算体系 市场部 经营管理部 资材部 资材部 技服部 运输处 制造厂 资材部 X% X% X% X% X% X% X% X% 97年数据 使经营者直观了解产品的成本构成 使经营问题清晰化 意义之一 4、屋顶图对事业部经营工作的意义 树立各部门及全员的经营意识 达到有效节流 意义之二 4、屋顶图对事业部经营工作的意义 意义之三——是准确预算的基础 4、屋顶图对事业部经营工作的意义 ? 为科学的成本费用预算提供了宏观角度的参考指标 ? 预算的达成不再是事业部总经理一个人的目标，而是全员的目标 一、准确预算成本（不含材料）费用 ? 结合平均单价、销量和产品毛利率的预测形成准确的经营预算 二、建立预算体系 贡献利润=单价×销量×产品毛利率–成本–费用 意义之三——是准确预算的基础 （不含材料） ? 准确的核算 5、有效屋顶图的基础 ? 历史数据的积累与分析 ? 清晰、稳定的成本费用项定义 ? 设立过程监控点（指标分解） ? 按产品做，逐步清晰细化 6、使用中注意要点 ? 核算体系与部门职责相对应 材料成本、财务成本、积压成本 均与运作速度相关 运作对于事业部经营至关重要! ? 通过屋顶图建立量化的经营核算体系 ? 建立供应链数据模型，保证整体运作效率 发出定单 入材料库 生产领料 入成品库 接到定单 定单录入 定单确认 商务开票 发货出库 到 货 建立供应链数据模型 1、建模，量化 供应周期 T供 材料库存周期 T材 生产周期 T产 成品库存周期 T成 录入周期 T录 确认周期 T确 开票周期T开 发货周期T发 运输周期 T运 台式电脑供应链模