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常用保函要点及风险分析 中国银行陕西省分行 2009年12月 内容提纲 常用保函掌握要点 保函条款风险点分析 重点产品介绍 保函—中国银行的优质产品 保函作为银行信用产品，在促进市场交易主体达成合约、履行合约义务、完成交易方面能够发挥重要作用。 在对外担保方面，随着我国“走出去”战略的加快实施，银行保函可以为国内企业对外承包工程、出口成套设备和对外投资等提供强有力的支持，甚至是起关键作用。 保函的基本要素 申请人（被担保人）：基础合同的买方或卖方 担保人：应申请人要求开立保函之人 受益人：基础合同的卖方或买方 担保的标的 最大担保金额及货币 保函的付款条件 保函的有效期 保函的开立方式和当事方关系 保函直开：直交、转递 保函转开：一次转开、多重转开、 转开＋转递 加保（Confirm) 常用保函掌握要点 投标保函Tender Guarantee/Bid Bond 作用：保证投标人在投标报价有效期内不撤标、不改标，一旦中标后及时与招标方或业主签约并提供履约保函。 金额：一般为投标报价的1-5% 效期：一般为开标日+报价有效期+30天,报价有效期一般为90、120、150天，工程大的甚至长达一年。 常用保函掌握要点 履约保函Performance Guarantee/Performance Bond 广义：所有的保函都可称之为履约保函，担保主债务人在合同项下义务的履行，否则由担保人代为履行或承担付款责任。 狭义：则是指商务活动中担保承包商或卖方按合同规定诚信、善意、及时、完整地履行合约义务。 金额：一般为合同总价的5％－10% 效期：一般为初验或供货完成，可合理增加30天。（注意不要与质保期/维修期重叠、禁止转让） 常用保函掌握要点 预付款保函Advance Payment/Repayment Guarantee 作用：担保商务合同中承包商或卖方在收到合同预付款后按合同规定履行义务，如违约，保证向业主方或买方返还承包商或卖方已得到之预付款及在此期间发生的利息。 金额：一般为合同总价的10-15%，船舶预付款保函可高达80%，有的军品出口达100%。保函的币别应该与所付预付款的币别一致。 生效条款：应规定从接到预付款起开始生效，如果是多批给付，应该付多少生效多少。 减额条款：预付款是事先付给的，受益人会在申请人发货后或随工程进度将预付款逐步扣回，保函条款应规定保函金额根据每批发货等比例自动减少。 失效条款：一是某年某月某日到期，二是以某次发完货后多少天失效，三是所付预付款全部扣回之后失效。预付款保函的效期通常要比履约保函的效期短。 常用保函掌握要点 质量/维修保函Quality/Maintenance Guarantee 作用:商务活动中担保承包商所承建的工程项目或卖方所提供的货物在一定时间（即保修期或维修期）内符合合同所规定的规格和质量标准，如果在这一时期内发现工程和货物的质量发生与合同规定不符的情况，而承包商或卖方又不愿或不予进行更换和维修，则业主方或买方有权在这类保函项下向担保方索赔一笔款项，使其所受的损失在某种程度上得到补偿。 金额：一般为合同总价的5-10% 效期：初验或供货完成+质保期 常用保函掌握要点 付款保函Payment/Deferred Payment Guarantee 作用：保证卖方在履行了合同项下规定的义务后得到合同价款。 即期付款保函：付款期不超过一年，可以和商业信用的支付形式如汇款、托收等结合使用。 延期付款保函：对超过一年的远期支付合同价款以及由此产生的利息所作出的付款保证。多用在大型机电设备、船舶飞机等大额交易以及水坝电站等大型工程项目中，以延付的形式向买方提供融资便利，付款期限超过1年的付款保函视作融资保函 常用保函掌握要点 关税保付保函Duty-free Guarantee 又称海关保函（customs guarantee）、临时进口保函（temporary importation guarantee） 作用：通常发生于劳务承包业务、企业出国参展等情况。由于存在施工设备、车辆、材料、参展商品临时进口问题，为减少退税麻烦，向工程所在国海关出具，以担保承建人、出展人如果日后发生上述货物在当地转卖、销售情况，将补缴税款。 涉及海关关税的其他保函：加工贸易税款保付保函、网上支付税费担保、ATA单证册保函等 防范风险应注意的要点 生效条款： 保函项下常见生效条款： 1、开立之日起生效 2、指定日期生效（例如开标日、合同签订日期或X年X月X日生效等） 3、指定事件生效（如预付款保函收到预付款后生效） 应尽量避免无法直接判定的生效条款，如合同生效等。 案例1： 1、某国外银行开来的预付款保函，其中对保函生效做了限定，只有在收到保函受益人支付的预付款以