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第六章 企业财务管理  学习目标 财务管理的目标、内容 筹资管理 投资管理 财务报表及基本结构 财务分析的基本方法 课后思考题 财务管理的对象、目标、内容是什么？ 权益资金、负债资金的筹集方式各有哪些？ 企业的三大报表是什么？ 结构框图 第一节 企业财务管理概述 财务管理的基本问题是明确财务管理主体（谁来理财）、财务管理的目标（财务管理主要实现什么目的）、财务管理的内容（管理什么）、财务管理的方法（怎样管理）。 2个小问题？ 1、如果今天某人向你借￥1,000，并许诺明年的这个时刻归还你￥ 1,000，从经济性考虑，你会不会借出这笔钱?为什么? 2、假设你是一个有一小笔积蓄、但有两个孩子正在上大学的家庭主妇，你将如何理财？ 李太太的家庭全面理财规划 1、列一张财产明细表：包括家里的资产、存款、国债、股票、有价证券及负债。 2、详细记录家庭每月的收入与支出：月底加减对照，收支状况，一目了然。 3、投资房产：除了自己住房外，另购置两套交通方便、配套设施完善的房产，装修后出租，每月有万元进账。 4、将余钱合理分配：一部分存到银行，一部分买国债，一部分炒股，一部分与朋友共同经营低成本小生意。 债券和股票比较表 生活中的理财活动 货币的管理与运用 消费预算 教育 保险 投资 企业财务管理概述 财务管理的内涵: 财务管理是对企业财务活动所进行的管理；是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作。 对象：资金的循环和周转 内容：筹资、投资和股利分配 企业资金运动的形式 ： 补充：企业财务关系（了解） 1、国家行政管理者：税务、工商、财政 2、所有者：国家、法人、个人、外商 3、债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券持有人、商业信用提供者 4、被投资单位：短期投资（证券市场的股票）、直接投资 5、债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用 6、企业内部各单位：内部经济核算 7、职工：激励与控制、报酬计划 1.企业与国家行政管理者之间的财务关系 企业必须按照国家税法规定缴纳各种税款，包括所得税、流转税和计入成本的税金。 企业与税务机关的关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。 这种关系体现为一种强制和无偿的分配关系。 2.企业与其所有者之间的财务关系 这主要是指企业的所有者向企业投入资本形成的所有权关系。 所有者：国家、法人单位、个人、外商 企业同其所有者之间的财务关系，体现着所有权的性质，反映着经营权和所有权的关系。 3.企业同其债权人之间的财务关系 向债权人借入资金，按时支付利息和归还本 金所形成的经济关系。 债权人：债券持有人、贷款机构、商业信用提供者、其他出借资金给企业的单位或个人。 企业同债权人的关系体现的是债务与债权关系。 4、企业同其他被投资单位的财务关系 企业将其闲置资金以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的经济关系。 企业与被投资单位的关系是体现所有权性质 的投资与受资的关系。 5.企业同其债务人的财务关系 企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。 企业同其债务人的关系体现的是债权与债务关系。 6.企业内部各单位的财务关系 企业内部各单位之间在生产经营各环节相互 提供产品或劳务所形成的经济关系。 企业内部形成的资金结算关系，体现了企业 内部各单位之间的利益均衡关系。 7.企业与职工之间的财务关系 企业向职工支付劳动报酬的过程中所形成的 经济关系。 体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。 企业财务管理概述 财务管理的目标: 1. 企业目标对财务管理的要求 （1）生存：保持以收抵支和偿还到期债务的能力（威胁来自两个方面） （2）发展：筹集企业发展所需的资金 （3）获利：合理、有效地使用资金 企业财务管理概述 2. 企业财务管理的目标 （1）利润最大化 （2）股东财富最大化 在追求自身财务目标时，不能忽视社会利益 企业财务管理概述 财务管理的内容: 1. 投资管理 直接投资和间接投资、长期投资和短期投资 2. 筹资管理 权益资金和借入资金、长期资金和短期资金 3. 股利分配（内部筹资） （一）投资管理 对内投资：投资于企业内部，购置固定资产、无形资产。 对外投资：购买其他企业的股票、债券或与 其他企业联营进行投资。 资