服务业财务报表培训(24页)详解：.ppt

服务业财务报表 惠州市第一次全国经济普查试点培训 主讲人：赖志琼 2004年8月 填报范围 1、仓储业：指专门从事货物仓储、货物运输中转仓储，以及以仓储为主的物流送配活动。具体包括：谷物、棉花等农产品的仓储及其他仓储。 2、计算机服务业和软件业。 3、金融信托与管理：银行业、证券业、保险业及从事其他金融活动的单位（如：典当行） 4、租赁和商务服务业。商务服务业具体包括企业管理服务、法律服务、咨询与调查、广告业、知识产权服务、职业中介服务、市场管理、旅行社及其他商务服务。 5、科学研究、技术服务和地质勘查业。技术服务业特指如气象、地震、海洋、测绘等专业性的服务行业，以及环境监测、工程技术与规划管理等 6、水利、环境和公共设施管理业：防洪管理、水资源管理、自然保护管理、环境治理、市政公共设施管理、城市绿化管理及游览景区管理。 7、居民服务和其他服务业：托儿所、理发店、修理与维护、清洁服务等。 8、教育：学前教育、初等教育、中等教育、高等教育、高等教育及其他教育。 9、卫生、社会保障和社会福利业：各类医院、卫生院及社区医疗活动、门诊部医疗活动、计划生育技术服务活动、妇幼保健活动、疾病控制及防疫活动等卫生活动的机构。 10、文化：新闻业、出版业、广播、电视、电影和音像业、各类文化艺术及图书馆、博物馆等。 11、体育：包括体育组织和体育场馆。 12、娱乐业：室内娱乐活动、游乐园、休闲健身娱乐活动及其他娱乐活动。 13、农、林、牧、渔服务业：指对农、林、牧、渔业生产活动进行的各种支持性服务活动。但不包括各种科学技术和专业技术服务活动。 *注意：以上单位必须是执行企业会计制度的企事业单位。 填报内容 被调查单位2003年的资产负债、损益以及分配等财务状况和从业人员等情况。具体分为资产负债、损益及分配、从业人员报酬、劳动、待业保险费、全部从业人员平均人数等五大类14项指标。（具体内容见报表，表号：G625表） 表式 逻辑关系审核 1.法人单位名称和法人单位代码必须与法人单位基本情况(601表)的法人单位名称和法人单位代码一致 2.固定资产原价≥本年折旧 3.实收资本=国家资本+集体资本+法人资本+个人资本+港澳台资本+外商资本 4.营业收入合计≥主营业务收入 5.营业利润≥主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-费用合计6.允许营业利润、利润总额小于0，并用“-”号表示7.从业人员劳动报酬＞08.营业收入合计=(601表)全年营业收入合计9.主营业务收入=(601表)主营业务收入10.资产总计=(601表)资产总计 指标解释 1、固定资产原价(23)：指企业在建造、购置、安装、改建、扩建、技术改造某项固定资产时所支出的全部货币总额。根据会计“资产负债表”中“固定资产原价”项的年末数填列。 2、本年折旧(24)：指企业在报告年度内提取的固定资产折旧合计数。根据会计“财务状况变动表”中“固定资产折旧”项的数值填列。 若企业执行2001年《企业会计制度》，该指标根据会计核算中《资产减值准备、投资及固定资产情况表》内“当年计提的固定资产折旧总额”项本年增加数填列。 3、资产总计(25)：指企业拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。资产按其流动性(即资产的变现能力和支付能力)划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的年末数填列。 4、负债合计(26)：指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿付的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。根据会计“资产负债表”中“负债合计”的年末数填列。 5、实收资本(27)：指企业投资者实际投入的资本(或股本)，包括货币、实物、无形资产等各种形式的投入。实收资本按投资主体可分为国家资本、集体资本、法人资本、个人资本、港澳台资本和外商资本。根据会计“资产负债表”中“实收资本”项的年末数填列。 6、主营业务收入(产品销售收入、商品销售收入)(34)：指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入总额。根据会计“利润表”中相关行业的产品销售收入、工程结算收入、商品销售收入、主营业务收入、营业收入、经营收入等项目发生额的年末数填列。 7、主营业务成本(产品销售成本、商品销售成本)(35)：根据会计“利润表”中对应指标计算填列。执行2001年《企业会计制度》的企业，用“主营业务成本”年末数代替。 8、主营业务税金及附加(产品销售税金及附加、商品销售税金及附加)(36)：根据会计“利润表”中对应指标年末数填列。 9、费用合计(营业费用或经