内部审计培训系列(63页)详解：.pptVIP

案例剖析 1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。 2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。 流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进行分析与管理。 内审常见误区 2 案例剖析： 1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少XX签字。 正确的思考：签字不全是人为还是无意差错。人为是为了规避哪些控制，行为人希望通过此控制得到什么好处。 2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如：XXX物品账面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 正确的思考：为什么会盘亏，是正常商品损耗还是人为舞弊。正常损耗就需要查看商品报废单，人为舞弊需要核对商品的出入库记录。通过上述两个步骤进一步确认问题。 内审常见误区 2 案例剖析： 3、存在私自采购物品的情况，如机电部门采购了XX设备，设备价格XX元。 正确的思考：私自采购只是表面现象。为什么要私自采购？设备来自于哪个供应商，与机电部门的关系如何？采购设备的价格与市场价格是否一致？设备采购回来后的，使用状况如何？ 4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障，导致商品不合格率上升。 正确的思考：设备故障与前期的设备进行对比，与维护的信息对比，确定是否有采购的必要，与前期购置的供应商的差异，或者设备的类型之类的差异等等。 内审常见误区 2 内审案例分享 3