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第三章 国际“贸易”结算方式(一)-汇款与托收 我们在概论就介绍过: 国际结算包括贸易结算和非贸易结算。在国际贸易中,交易双方必须通过由结算代理关系的“往来银行”、利用适当的“结算工具”-票据、采取不同的“结算方式”,才可能实现资金从付款人(进口商)向收款人(出口商)的转移;同时实现代表物权凭证的单据从出口商向进口商的转移。 在国际贸易结算中,传统的、主要的、常用的结算方式有汇款、托收、信用证这3种,此外还有银行保函、备用信用证等2种。准确地讲:汇付是商业信用,托收是半商业信用半银行信用(p.104下),而信用证、银行保函、备用信用证是银行信用。 而保理(factoring)与包买票据(forfaiting)则不是结算方式,称为融资方式更妥。 课件的顺序如下: 第三章 国际贸易结算方式(一)-汇款与托收(教材4、5两章) 第四章 国际贸易结算方式(二)-(跟单)信用证(教材6、7两章) 第五章 国际贸易结算方式(三)-银行保函与备用信用证(教材8章) 结算方式有顺汇和逆汇之分: 1、当结算资金的流向与结算工具(票据)的流向相同,则称为顺汇。汇付方式属于顺汇。 2、当结算资金的流向与结算工具(票据)的流向相反,则称为逆汇。其他所有方式(托收、信用证、银行保函、备用信用证)都属于逆汇。 第一节 汇款(Remittance) 一、汇款的基本知识 (一)汇款的定义 汇款也称汇付,是指债务人或付款人(进口商)主动通过银行(利用结算工具)将款项汇交债权人或收款人(出口商)的结算方式。 在国际贸易中,当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时,这表明在双方之间要么先由出口商向进口商发运货物,然后由进口商支付款项;要么先由进口商向出口商支付款项,然后由出口商发运货物。 由此可见,汇款必须是建立在买卖双方具备信用基础上的一种结算方式,因而,汇款是属于商业信用的结算方式。此外,由于汇款方式结算时,资金的流向与票据的流向相同,因此,汇款属于顺汇。 (二)汇款的基本当事人 在汇款方式中,有4个基本当事人:汇款人、收款人、汇出行和汇入行。 1、汇款人(Remitter) 汇款人是指委托银行向他国债权人支付款项的当事人。在国际贸易中的汇款人通常是进口商。其职责是向汇款银行提出汇款申请、将款项提供给汇款银行、承担汇款的相关银行费用。 2、收款人(Payee) 收款人是指接受汇款人所汇款项的当事人。在国际贸易中的收款人通常出口商。其职责是获取款项。 3、汇出行(Remitting Bank) 汇出行是指接受汇款人的委托,代其汇出款项的银行。汇出行通常是汇款人委托的当地银行(进口地银行),其职责是按汇款人的要求将款项汇给收款人(通过某往来银行、利用某结算工具)。 4、汇入行(Paying Bank) 汇入行也称解付行,是指接受汇出行委托,向收款人解付汇入款项的银行。汇入行通常是收款人指定的当地银行(出口地银行),其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性,通知收款人取款并付款。 (三)汇款当事人之间的关系 通常情况下,4个当事人之间的关系为: 1、汇款人与汇出行之间,一般是开户关系; 2、收款人与汇入行之间,一般是开户关系; 3、汇款人与收款人之间,在贸易结算中,两者是交易双方的买卖关系,即债权人和债务人关系,在非贸易结算中,两者是资金往来的收付关系; 4、汇出行与汇出行之间,是代理行、分行、会员行(如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET)的委托关系。否则,就需要其他银行介入汇款的结算过程,汇出行与汇出行在该银行都需开有帐户,以便该银行借记(debit,减少、支出)汇出行的帐号和贷记(credit,增加、收入)汇入行的帐号,起到划拨款项的作用。 二、汇款的分类和流程 在汇款时,汇出行与汇出行之间委托付款的指令具有不同的传递方式,依据传递方式的不同,汇款分为电汇、信汇和票汇这3种方式。 (一)电汇(Telegraphic Transfer,T/T) 1、电汇的定义 汇出行(进口方银行)按照汇款人(进口商)的申请,通过加密的电报或电传或SWIFT,指示汇入行(出口方银行)解付一定金额给收款人(出口商)的汇款方式。 2、电汇的流程(以前T/T为例) 当结算双方商定以电汇方式结算款项后,电汇的具体操作程序如下: (1)签约的当事人(买卖双方)在销售合同中对于结算方式约定为采用电汇的汇款方式,以及规定汇款的币种。 (2)汇款人填写“汇款申请书”(由于中国目前是严格实施外汇管制的国家,因此需要有银行、外管等机构对用汇的严格审查、批准,包括用汇批文、进口付汇核销单等),汇款人在申请书的表格中选择电汇方式(国际上表格的选中内容,一般在选项的方格中标注“×”记号)。交款付费给汇出行。 汇 款 申 请 书 示
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