6会计报表及纳税申报307.ppt

* 2、纳税鉴定： 注：国税和地税分管的税种不同。 国税：增值税，消费税，企业所得税 地税：营业税、城建税、教育费附加、印花税、城镇土地使用税、房产税、车船税、土地增值税、资源税、个人所得税、企业所得税 二、企业的涉税程序： 注意：《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》国税发〔2008〕120号 * 3、购领发票： 已办理税务登记的单位和个人，可以按规定向主管税务机关申请购领发票。 注：经营项目不同，购领的发票也不一样。 二、企业的涉税程序： * 4、按期申报纳税： 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人在发生法定纳税义务后，按照税法或税务机关相关行政法规所规定的内容，在申报期限内，以书面形式向主管税务机关提交有关纳税事项及应缴税款的法律行为。 纳税申报文件主要包括资产负债表、利润表等会计报表和纳税申报表等。 二、企业的涉税程序： * * * 原则一： 申报资料要齐全，主表附表须对应； 原则二： 先填附表后主表，先填分项后合计； 原则三： 报表计算应正确，表间填写须完整； 原则四： 细心录入勿错行，按序填写不遗忘。 注：一般纳税人申报表填制原则 * * 5、税款缴纳入库： 纳税申报后，税务机关会打印税款缴款书，企业盖章后到企业开户银行缴税。 二、企业的涉税程序： * * 各税种的申报期限 　　1、缴纳增值税、消费税的纳税人，以一个月为一期纳税的，于期满后十五日内申报，以一天、三天、五天、十天、十五天为一期纳税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十五日内申报并结算上月应纳税款。 　　2、缴纳企业所得税的纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管国家税务机关办理预缴所得税申报；年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 * 各税种的申报期限 　　3、其他税种，税法已明确规定纳税申报期限的，按税法规定的期限申报。（一般期限为15天） 　　4、税法未明确规定纳税申报期限的，按主管国家税务机关根据具体情况确定的期限申报。 申报期限的顺延 　　纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。 注：企业所得税一般企业按季或月预缴，年终汇算清缴 1、资产负债表的概念、结构、理论依据和填报方法 2、利润表的概念、结构、理论依据和填报方法 3、现金流量表的概念、结构和理论依据 4、我国的主要税种 5、国税和地税各负责哪些税种 6、企业的涉税程序包括哪些内容 * 房产税：是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 车船税：是对中华人民共和国境内的车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税 船舶吨税是海关代为对进出中国港口的国际航行船舶征收的一种税。 城市维护建设税：对从事工商经营，缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税 印花税：以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证文件为对象所征的税。 土地增值税是对土地使用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。 契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 车辆购置税：是以在中国境内购置规定的车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。 烟叶税：是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税。 * 资源税是对在我国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一个税种。 城镇土地使用税：是对使用国有和集体所有的土地为征收对象的税种，纳税人是通过行政划拨取得土地使用权的单位和个人。 耕地占用税：对占用耕地建房或者从事其他非农建设为征收对象的税种。 * * [例6-3]某企业长期借款4 800 000元，具体情况如表所示。 长期借款的有关详细资料 借款起始日期 借款期限（年） 金额（元） 2011年1月1日 3 1 800 000 2009年1月1日 5 1 000 000 2008年9月1日 4 2 000 000 该企业2011年12月31日资产负债表中“长期借款”项目的金额为： 4 800 000-2 000 000 = 28 000 00（元） 将在一年内到期的长期借款2 000 000元，应当