内部控制基本规范货币资金风险管理教案分析.pptVIP

* 版权所有 恕不复制 * 内部监督 持续的监督活动 个别评估 报告缺陷 《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》 国务院国有资产监督管理委员会令第13号 二ＯＯ六年四月十四日 第二十五条 总会计师对企业做出的重大经营决策应当发表独立的专业意见，有不同意见或者有关建议未被采纳可能造成经济损失或者国有资产流失的情况，应当及时向国资委报告。 * * * 版权所有 恕不复制 * * * 企业内部控制的实施及其局限性 内部控制活动实施的层次： ——治理层次 ——管理者 ——风险管理体系及其人员 ——检查监督部门 ——其他人员 ——外部人员 * 版权所有 恕不复制 * 企业内部控制的实施及其局限性 内部控制的局限性 ——成本限制 ——人为错误 ——串通 ——滥用职权 ——修订不及时 ——非经常事项的不适用性 * * * 版权所有 恕不复制 * 4 货币资金的风险管理 * 版权所有 恕不复制 * 货币资金的内部控制 目标 ——货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保企业库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用 ——货币资金的完整性。即检查企业收到的货币是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占企业收入的违法行为出现 ——货币资金的合法性。即检查货币资金取得、使用是否符合国家财经法规要求，手续是否齐备 ——货币资金的效益性。即合理调度货币资金，以便其发挥最大的效益。 * 版权所有 恕不复制 * 货币资金的内部控制 资金的内部控制环境　　所谓货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。控制环境的好坏直接决定着企业内部控制能否实施或实施的效果，影响着特定控制的有效性。货币资金内部控制环境主要包括以下因素： ——管理决策者 ——员工的职业道德和业务素质 ——内部审计 * 版权所有 恕不复制 * 资金的风险管理 资金业务目标 资金财务目标 资金运营风险 资金财务风险 现金管理业务流程 银行存款管理业务流程 资金支付业务流程与风险控制 资金授权审批流程与风险控制 借出款项审批流程与风险控制 银行账户核对流程与风险控制 票据领用管理、用章审批登记、资金岗位职责制度 case 2 * * * 版权所有 恕不复制 * 谢谢大家！ 请多批评指正！！ SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * SEPG/000621/SH-Treasuring(97GB) * 版权所有 恕不复制 * 版权所有 恕不复制 * 内部控制基本规范货币资金风险管理 * 版权所有 恕不复制 * 主要内容 一、几个基本问题 二、中国内部控制发展历程 三、内部控制基本规范 四、货币资金风险管理 * 版权所有 恕不复制 * 为何要内控 何为内控 为何学内控规范 如何学内控规范 1 几个基本理论问题 * 版权所有 恕不复制 * 一、几个基本问题（续） 为何要内控 ——人之初、性本善吗？ ——人们能够获得充分完备的信息吗？ * 版权所有 恕不复制 * 一、几个基本问题（续） 何为内控 ——控制 ——内部 * 版权所有 恕不复制 * 一、几个基本问题（续） 为何学内控规范 ——第一，大家是内部控制的剧中人 ——第二，大家是内部控制的责任人 ——第三，大家是内部控制的受益人 * 版权所有 恕不复制 * 一、几个基本问题（续） 如何学内控规范 ——最核心的内容是“五要素” 并关注以下三方面的差异 一是境内监管要求与境外监管要求的差异 二是普遍要求与行业特色的差异 三是内部评价与审计的差异 * 版权所有 恕不复制 * 2 中国内部控制发展历程 * 版权所有 恕不复制 * 中国内部控制相关法规发展历程在中国，内部控制和风险管理制度的发展随着对上市公司信息要求的提高和国际在此领域的发展而快速发展。而构建一套完整和实施有效的以风险为导向内部控制体系，日益成为国际国内各企业风