陕西化建预算责任分解与预算考核.docVIP

? ? ? 全面预算管理办法 (预算责任与预算考核) ? ? ? ? 二0一三年元月 第一章?????????? 第一条? 概述 第二条? 全面预算管理的目标 1 贯彻落实延长石油集团发展战略规划、陕西化建工程有限责任公司（以下简称“陕西化建”）“十二五”发展规划纲要，全面提升公司生产经营管理水平，增强企业竞争力，实现公司逐年发展的各项经营目标。 2．确保公司下达经济指标的完成 通过编制全面预算，有计划、有步骤地将公司的长期战略规划、短期经营策略和发展方向予以具体化，将公司经济指标进行分解，明确公司各部门、基层单位、项目经理部的年度生产、经营目标，从而使得公司下达的任务得到保证。 3．实现对公司的全面控制 通过预算管理，实现对公司整个管理过程的有效控制，降低公司的经营风险。 4．提升公司的管理水平。 通过预算管理，发现各业务部门需要管理的重点，指出业务管理中的薄弱环节，明确控制目标，提升公司的管理水平。通过对预算的认真分析研究，从公司战略层面正确审视和考虑公司各业务板块的发展战略。 5．实现全员、全方位、全过程管理。 预 算管理是一个系统管理，包括全员、全方位、全过程，是对企业的所有资源、所有活动进行整合，因此通过预算的运作和管理，能够充分发挥系统的效益。在大型企 业，全面预算可以统帅强大的现金流、物资流和复杂的法人治理结构，起着融会这些庞杂支节的干流作用和科学的导向作用，促使企业从粗放型向集约型的转变，并 使关注的重点延伸到经营过程和资本资产的运作过程，也促使企业从原始的、经验的、人为的管理，向科学化、精细化、标准化管理过渡。全面预算有计划、有步骤地将企业长、短期经营策略和发展方向分解至责任人，激励每个职工参与实现企业经营目标的积极性，齐心协力地从各自的角度去完成企业发展的最终战略目标。 第三条? 全面预算管理的任务 1．确保预算编制符合公司发展战略和目标的要求； 2．合理编制预算，实现成本节约、提高经营效果和效率； 3．确保预算编制工作和程序符合公司的相关规章制度的要求； 4．确保运营分析和预算调整符合公司内部规章制度的要求； 5．确保预算指标层层分解，落实到内部各部门、各环节和各岗位； 6．确保运营分析能够及时发现预算执行差异，保证公司正常运营； 7．确保经批准下达的预算得到严格贯彻，如需调整，则保证调整符合公司战略目标的需要； 8．确保预算考核与评价程序和方法符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求； 9．建立合理的预算考核评价体系，发挥有效的激励和监督作用，提高公司经营效率，实现公司发展战略。 第四条? 全面预算管理体系的模式、前提与基础 1 陕西化建公司是实体型企业，采取集权型管理体制，可定位为“集中式的预算管理体系”。 陕西化建公司的主营业务为建筑安装施工，从其提供服务产品的特性出发，将预算管理重点定位为以“成本预算为中心”的预算管理模式。 2．全面预算管理工作前提 全 面预算管理是一项综合性的系统工程，它既是一项非常严肃的管理制度，又是一种技术性很强的管理方法，同时也是企业的一种运营机制和责权利安排。因此，推行 全面预算管理必然涉及企业的方方面面，需要企业为全面预算管理的实施构建良好的运作平台，夯实各项基础工作，建立相应的全面预算管理保障体系。预算管理工 作前提： ???????? 企业领导认可与支持 ???????? 树立宏观大财务的观念 ???????? 全体员工参与和配合 ???????? 高素质的管理队伍 ???????? 完善预算管理机构建设 ???????? 建立责权分明、奖惩挂钩的激励制度 3．全面预算管理工作基本要求 全面预算管理必须树立投入产出观念，做任何事情都要计算成本，分析效益，以成本收益原则作为是否做的依据，以效益（收益-成本）最大化做为怎么做的依据。 全面预算管理必须加强工作的计划性，预算是行动方案、工作计划的量化，预算必须依工作计划进行，确定所需资源，对资源进行估价，确定预算费用。 全面预算要加强事前、事后监控。完善报告和审批制度、坚持审议和报批原则。做好分析总结、发现问题、建立经验数据，并反馈给相关部门，及时作出调整。 推行全面预算管理，还要注意对基础数据的积累。包括：历史原始记录、工作计划、各项经验数据、定额数据、计量办法、价格办法、行业资料、国际国内的经济指标等；基础数据用于计算、用于比较、用于参照、作为全面预算的管理依据。 第二章?????????? 第五条? 全面预算管理体制 1．预算编制原则 根据2010年4月财政部等五部委联合发布的《企业内部控制应用指引第15号——全面预算》及集团公司要求，结合各单位主要责任目标明细，企业全面预算的编制原则为： ???????? 坚持一业为主，多元发展的原则，努力实现企业价值最大化； ???????? 坚持绩