营业税改增值税政策培训.ppt-内蒙古自治区国家税务局.pptVIP

小规模纳税人申报表变化内容-主表 第1栏“应征增值税不含税销售额”栏数据，填写应征增值税的货物及劳务、服务的不含税销售额，不包含销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税货物及劳务、服务销售额、出口免税货物、服务销售额、稽查查补销售额。 对应税服务有扣除项目的纳税人，本栏数据为减除应税服务扣除额后，计算的不含税销售额，其数据与当期《附列资料》第8栏对应。 小规模纳税人申报表变化内容-主表 第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，对发生“应税服务扣除项目”，并向税务机关申请全额代开增值税专用发票的，本栏应填写税务机关全额代开的增值税专用发票的销售额合计。 第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，对发生“应税服务扣除项目”，并全额开具普通发票的，本栏应填写税控器具全额开具的应税服务的普通发票金额换算的不含税销售额。 注意：与第一栏填报口径不一！ 小规模纳税人申报表变化内容-附表 纳税人申报所属期2012年11月份时，“期初余额”栏全部为“0” 小规模纳税人申报填报实例 例如：某企业从事机动车配件销售、广告代理业和技术服务业，2012年12月发生如下经济业务： ① 从事广告代理服务取得收入200000元，全部用税控器具开具了普通发票； ②从事技术服务取得收入100000元，全部用税控器具开具了普通发票； ③支付给非试点地区的广告发布单位广告发布费100000元，取得发布单位开具的普通发票； ④取得机动车配件销售收入100000元，全部用税控器具开具了普通发票。 小规模纳税人申报填报实例-附表填报 支付给广告发布单位广告发布费100000元 允许差额扣除的广告代理收入200000+不允许差额扣除的技术服务收入100000=300000 小规模纳税人申报填报实例-主表填报 等于附表第8栏数据 配件销售收入100000÷1.03 = 97087.38填列于此 广告代理和技术服务所开普票之和300000÷1.03=291262.14填列于此，此栏填写差额征税前的数据，为全额开具普通发票金额换算的不含税销售额 谢 谢 * * * 小规模的会计核算相对简单，大家对照着教材看看即可，这里就不再一一讲述了！ * 财政部 关于印发营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号 * 此处小规模的核算比较简单，也就不再一一复述了！今天讲课就到此为止，鉴于本人的能力有限，在讲课中有什么不足之处还请大家多多包涵！谢谢大家！ 这个是电子报税系统的数据流程图。 你获得软件后，安装到公司的电脑上，进行填写报表，并生成申报文件。再将生成的申报文件通过广东省国税局办税大厅上传和缴款。 在这里提醒下大家，在征期的时候，纳税人集中登陆网上办税大厅，经常会出现网站登录不上，或文件上传不了，建议大家报税时尽量错开高峰期，如果家里有条件上网，也建议在晚上进行申报上传工作。 如果你有兼职企业，或者在家里办公，又或者经常要出差，建议你用携税宝（示意携税宝） 软件集成在这个携税宝内，插入任何一台能上网的电脑，就可以完成报税工作，不受时间和地点的限制。 * 这个是电子报税系统的数据流程图。 你获得软件后，安装到公司的电脑上，进行填写报表，并生成申报文件。再将生成的申报文件通过广东省国税局办税大厅上传和缴款。 在这里提醒下大家，在征期的时候，纳税人集中登陆网上办税大厅，经常会出现网站登录不上，或文件上传不了，建议大家报税时尽量错开高峰期，如果家里有条件上网，也建议在晚上进行申报上传工作。 如果你有兼职企业，或者在家里办公，又或者经常要出差，建议你用携税宝（示意携税宝） 软件集成在这个携税宝内，插入任何一台能上网的电脑，就可以完成报税工作，不受时间和地点的限制。 * 今天课程的内容分为这四个部分，时间为两个小时，课间休息10分钟 首先，为了让大家了解营改增是怎么回事，营改增后对我们公司纳税方面到底有什么影响，在这一部分先做个系统的梳理 第二部分，我们对电子申报系统做个大致介绍，主要是系统的业务流程 第三部分，也是今天的核心部分，就是操作演示；我会从软件的下载、安装、初始化、进销项数据提取、报表填写、报表生成、申报、反馈、扣款、抄报税等一系列步骤详细给大家讲一遍，大家在这过程中请做好记录 第四部分是常见问题的提示 * 这个是电子报税系统的数据流程图。 你获得软件后，安装到公司的电脑上，进行填写报表，并生成申报文件。再将生成的申报文件通过广东省国税局办税大厅上传和缴款。 在这里提醒下大家，在征期的时候，纳税人集中登陆网上办税大厅，经常会出现网站登录不上，或文件上传不了，建议大家报税时尽量错开高峰期，如果家里有条件上网，也建议在晚上进行申报上传工作。 如果你有兼职企业，或者在家里办公，又