金地集团内控手册教程分析.ppt

三、一般内审业务流程 管理目标 内部审计在公司治理、风险和控制中发挥有效作用 关键控制点 1）审计业务的开展严格按照审计计划进行，计划的变更要及时通知管理层 2）审计发现一般先与被审计单位沟通，消除对问题看法的分歧。舞弊或重大过失直接报告董事会和总经理 注释 1）关注的其他事项一般不包括在审计计划当中，但内审人员要对舞弊或重大过失现象保持职业审慎 2）沟通事项一般是内控设计缺陷、执行失效、披露失实、信息系统有安全漏洞等，一般在记录工作底稿的同时进行沟通 3）重大发现要直接报告董事会，无须等报告定稿 4）审计总经理复核所有工作底稿，与内审人员达成意见共识；起草报告的同时可以参考外部审计师的意见和发现 5）报告发现的问题（不包括重大问题）先与部门总经理进行沟通，以消除分歧、协调合作关系 6）报告董事会和总裁通常是以结论汇总的形式 7）审计总经理应该在报告提交后，发给各部门总经理相关问题的详细结果 最终报告 根据计划 开始内审 各部门/子公司 内部控制 其他 关注事项 01 03 02 审计总经理 复核底稿 起草报告 财务 报表/数据 信息系统 安全性 发现内控缺陷 与部门/子公司 总经理沟通 记录审计发现 发现披露失实 与财务总经理 沟通 记录审计发现 发现安全漏洞 与信息部经理 沟通 记录审计发现 记录审计发现 重大过失或舞弊 与部门总经理 沟通报告内容 递交董事会 /总经理 汇总