第三章税收征管法律制度分析报告.ppt

17、税务违法刑事处罚 根据我国《刑法》规定，刑罚分为主刑和附加刑。 主刑分为管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑、死刑。 附加刑分为罚金、剥夺政治权利和没收财产。 第三章　税收征收管理法律制度复习要点 一、名词解释 1、税收和税法　　 2、企业所得税和个人所得税　　 3、增值税、消费税和营业税　　 4、税收征收管理　　5、税务登记　　 6、发票　　7、增值税专用发票　　 8、普通发票　　9、专业发票　　 10、纳税申报　　11、税款征收　　 12、税务代理　　13、税收保全措施 14、税收强制执行 二、简要回答 1、增值税一般纳税人与小规模纳税人是如何划分的？ 2、我国现行消费税主要对哪些项目征税？ 3、我国现行营业税的征收范围包括哪些项目？ 4、企业所得税的纳税人有哪些？ 5、企业所得税的应纳税所得额如何确定？ 6、个人所得税的应税项目有哪些？ 7、居民纳税人和非居民纳税人的划分标准是什么？ 8、简述税收的作用和特点。 9、税收是如何分类的？ 10、税法由哪些要素构成？ 11. 简述税务登记的种类和范围。 12. 简述注销税务登记的几种情况。 13. 列举开具发票时应注意的要点。 14. 简述纳税申报的要求和方式。 15、简述开业登记的对象和程序 16、简述查账征收及其适用范围。 17、简述查定征收及其适用范围。 18、简述定期定额征收及其适用范围 例题14、[单选]根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已经开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（ ）。 A3年 B5年 C10年 D15年 答案：B 解析：发票存根联和发票登记簿的保存期限是5年。注意其与纳税凭证保管期限（10年）的区别。 例题15、领购发票的生产经营者在必要时可以将其领购的发票转借给其他人使用。（ ） 该命题是错误的，任何情况下都不应将发票转让或转借给其他人使用。 10、　纳税申报的基本要求 纳税申报是纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定，在申报期内就纳税事项向税务机关书面申报的一种法定手续。 注意： （1）纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 （2）纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申报 例题1、纳税人办理纳税申报时应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料( )。 A、财务、会计报表及其说明材料 B、与纳税有关的合同、协议书 C、外出经营活动税收管理证明 D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件 答案：ABCD 例题2：下岗女工王某开办了一个商品经销部，按规定享有一定期限的免税优惠。王某在享受免税优惠期间，是否还需要办理纳税申报。 答案：王某需要办理纳税申报，因纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申 11、纳税申报方式（1）直接申报：是纳税人直接到税务机关办理纳税申报，这是目前最主要的纳税申报方式 （2）邮寄申报 注：邮寄申报以寄出地的邮政局邮戳日期为实际申报日期，邮寄申报适用边远地区的纳税人。 （3）数据电文申报：数据电文是指以税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。 （4）简易申报： “简易申报”当期可以不办理申报手续。 简易申报实际上是纳税申报的一种变通方法，不能算是一种独立的纳税申报方式。 5、其他方式申报：纳税人、扣缴义务人还可以委托注册税务师等有税务代理资质的中介机构或者他人代理申报纳税。 例题1、纳税申报的方式中，比较传统的方式是( )。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、网上申报 答案：A 例题2、纳税人、扣缴义务人办理纳税申报时，可以采用的方式有( )。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、以上答案都对 答案；ABCD 例题3、纳税申报的方式中，网上申报不属于( )。 A、直接申报 B、邮寄申报 C、数据电文申报 D、上门申报 答案：ABD 4.下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）（06） A上门申报 B 网上申报 C邮寄申报 D数据电文申报 答案：ABCD 5．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报（ ）（07） 答案：错 解析：纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。所以纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当办理纳税申报 例题6：下岗女工王某开办了一个商品经销部，按规定享有一定期限的免税优惠。王某在享受免税优惠期间，是否还需要办理纳税申报。 答案：王某需要办理纳税申报，因纳税人享受减免待遇的，在减免税期间应当按规定办理纳税申 12、税款征收 税款征收是税务机关依照