第五章第三节资料.pptVIP

总分类账 第 1 页 GENERAL LEDGER 会计科目及编号 ACCOUNT NO. 库存现金 期初余额 12 1 1 5 3 6 2 9 7 科汇1 1-31日本月发生额 借 1 2 9 2 3 8 0 2009 12 31 1 2 1 4 8 8 0 二、分类账的设置和登记方法 (二) 明细分类账的设置和登记方法 1. 明细分类账的概念 概念 明细分类账简称明细账。明细账提供具体详细的会计核算资料，对总分类账中记载的总括资料起着辅助补充作用。通常对财产物资、债权、债务、收入、费用等总分类账按照经济活动的实际需要设置相应的明细分类账。 ● ● ● ● ● 二、分类账的设置和登记方法 (二) 明细分类账的设置和登记方法 2. 三栏式明细分类账 格式设置 三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同，也 使用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页。三栏式 明细分类账适用于如“应收账款”、“应付账款”、“短 期借款”、“长期借款”等只需要对金额进行核算分析的 经济业务 适用范围 债权债务及实收资本，只涉及金额类的账目。 ● ● ● ● ● 2. 三栏式明细账 ① 格式：借方、贷方、余额三栏式。 ②登记方法：逐笔登记。 ?适用核算内容：往来款项等。 明 细 分 类 账 总页 5 分页003-1 一级科目 应收账款 明细科目 户 名 安信公司  2009 12 1 期初余额 借 平 4 6 4 0 0 0 2 收1 货款收回 0 登记记账凭证日期 简明扼要说明经济业务内容 根据记账凭证所列金额填列 根据余额性质填列 填列会计凭证类型及编号 计算填列 12 4 6 4 0 0 0 ● ● ● ● ● 第五章 会计账簿 二、分类账的设置和登记方法 第三节 账簿的设置和登记 内容讲解 一、日记账的设置和登记方法 三、备查账的设置和登记方法 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 ● ● ● ● ● (一) 现金日记账的设置和登记方法 1. 现金日记账的概念 概念 现金日记账是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序，根据有关现金的收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证，逐日逐笔进行登记的账簿。 一、日记账的设置和登记方法 (一) 现金日记账的设置和登记方法 2. 现金日记账的基本结构 现金日记账通常使用订本式账簿，采用设有“借方(或收入)”、“贷方(或支出)”、“余额(或结余)”三栏式结构的账页。 ● ● ● ● ● 现金日记账的样式 ● ● ● ● ● 一、日记账的设置和登记方法 (一) 现金日记账的设置和登记方法 4. 现金日记账的登记方法 ● ● ● ● ● 现金日记账（三栏式） 年 凭证号 摘要 对方 科目 收入 支出 结余 月 日 8 10 付8 打车费 管理费用 100 返回 一、日记账的设置和登记方法 (一) 现金日记账的设置和登记方法 3. 现金日记账的登记要求 ● ● ● ● ● 由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，即根据现金收款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证（从银行提取现金的业务）登记现金收入，根据现金付款凭证登记现金支出。（没有转帐凭证）　　逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误，做到日清日结。 问：是每日结出余额吗? 一、日记账的设置和登记方法 (一) 现金日记账的设置和登记方法 4. 现金日记账的登记方法 ● ● ● ● ● 4.现金日记账的登记方法 “对应科目”栏根据现金收、付款凭证中的贷方科目或借方科目填制。 ● ● ● ● ● 4.现金日记账的登记方法 “借方”栏根据现金收款凭证或银行存款付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 4.现金日记账的登记方法 “贷方”栏根据现金付款凭证中的合计金额填写。 ● ● ● ● ● 4.现金日记账的登记方法 收、支填写后及时结出余额。 ● ● ● ● ● 练一练 1.登记现金日记帐根据（ ）凭