非居民税收网上申请培训要点分析.ppt

将附件资料扫描成PDF格式，点击“上传资料”，上传附件。 如文件上传错误，可点击“重新上传资料”进行修改，上传成功后，点击“下一步”，进入正式提交页面。 所有信息确认无误，点击“正式提交”，系统自动受理。 只有状态一栏里显示状态为“报送成功”，提示信息为“您的申请提交成功！”，国税局系统内才有该份对外支付备案的相关信息，否则，未成功。 点击“以往申请查询”按钮，可查看该份合同的申请进度。如申请成功，系统会自动显示对外支付备案编号。 否则，显示退回原因。 在受理成功的情形下，可点击“打印文书”按钮，打印对外支付备案信息。 对外支付备案表加盖公章，到税务局窗口盖章后方可至银行付款。 境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）外汇资金，应于对外支付备案后15日内将后续报告资料报主管税务机关。 对外支付备案后续报告表 申请路径：江苏省网上办税厅—我要申请—非居民—对外支付税务备案后续报告 填写好对外付汇信息，点击“保存”，系统提示“审核成功，请点击下一步进行提交”，点击“下一步”。 点击“上传资料”，上传PDF格式的附报资料，上传成功后，点击“下一步”。 申请状态显示为：“报送成功”，且下方提示信息显示“您的申请已提交成功！”，方为申请成功，系统自动受理，等待审批。 注意点： 非居民享受税收协定待遇审批免税、税收协定待遇备案免税的，纳税人或扣缴义务人应在对外支付税务备案后15日内提交后续报告时，同时将《非居民享受税收协定待遇执行情况报告表》报主管税务机关。 非居民合同清算 对办理的合同备案项目，居民企业应在办理最后一次对外支付前到主管税务机关办理合同清算手续。 申请路径： 江苏省网上办税厅—我要申请—非居民—非居民合同清算 填写合同相关信息，包括：已支付金额、已纳税额等。点击“保存”、“下一步”。 状态显示为“已审核”，则可进一步提交，否则，返回“上一步”修改信息。 点击“下一步”，上传PDF格式的附报资料。 报送资料 1、合同（包括合同变更及相关附件）复印件； 2、全部付款明细复印件； 3、前期申报表或扣缴申报表复印件； 4、完税凭证复印件； 点击“继续提交”，信息确认无误后，点击“正式提交”。 状态显示为“报送成功”，提示信息显示“您的申请已提交成功”方为提交成功。 具体报送信息可在“以往申请查询”中查看。 营改增涉及非居民企业计税方法 非居民企业和境内企业签订应税劳务时，涉及条款一般可以划分为以下几种情况： 1.合同中约定税金由境外企业承担 代扣代缴增值税计税基础=合同价款/（1+增值税税率） 分析：增值税是价外税，计算增值税时应当换算成不含增值税的收入额 非居民业务其他涉税事项 2.合同中约定由境内企业承担应纳税金 代扣代缴增值税计税基础=合同价款/（1-所得税实际征收率-各类附加实际征收率） 分析：合同价款中不包含企业所得税和附加税费，而在计算增值税时要包含这两项税金。不含税价仅仅是指不含增值税。 3.合同中约定所得税税金由境外企业承担，其他各项税金由境内企业接受企业承担 代扣代缴增值税计税基础=合同价款/（1-各类附加实际征收率） 分析：合同价款不含增值税和附加税费，包括所得税，增值税是价外税，但是附加是价内税，因此要换算成含附加税费的金额来计算增值税和所得税。 4.合同中约定所得税税金由境内企业承担，其他各项税金由境外企业接受企业承担 代扣代缴增值税计税基础=合同价款/（1+增值税税率-所得税税率） 分析：合同价款不包括企业所得税，但是含增值税和附加税，首先要剔除增值税税金，然后要包含企业所得税。 谢谢大家！ 点击“查看明细”，点击 “查看申请内容”可查看原申请界面，点击“查看申请进度”可查看税务受理状态。 点击“查看回执”，若申请通过，显示合同备案号码 。 反之，则显示退回原因。请根据退回原因对合同备案进行修改后重新上传。 合同备案中的注意事项 1、若企业外网“我要申请”内无“非居民”模块，请联系主管税务机关维护。在税务端口进行维护后可以正常使用。 2、合同需中外双方签字或盖章后，方为有效合同。且合同及相关文件需上传中文文本，如无中文文本，请提交外文原件及中文翻译件。所有附报资料需加盖公司（中方）公章后上传。 3、合同备案中，合同金额与支付标准两者至少填写一项。 4、不同备案项目的税率（所得税、增值税或营业税）不同，纳税人备案时需根据合同内容选择正确的备案项目。 A类项目为发包工程劳务类项，项目类型较多，如： （1）从事承包工程作业、设计和咨询劳务的，所得税利润率为15%-30%，征收率为25%；（2）从事管理服务的，所得税利润率为30%-50%，征收率为25% ； （3）从事其他劳务或劳务以外经营活动的