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第四章 资本管理 第一节 资本的界定与作用 一、银行资本的界定 商业银行通常从三个角度上使用“资本”这一概念，即财务会计角度、银行监管角度和内部风险管理角度，所对应的资本概念分别是会计资本、监管资本和经济资本。 会计资本 会计资本，又称账面资本，是指银行资产负债表中资产减去负债后的余额，即所有者权益或股东权益。 监管资本 监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定商业银行必须持有的资本。 从监管角度看，除了会计资本外，还可将一定比例的债务资本列入到银行资本中。 经济资本 经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量，又称风险资本。 银行的经营损失可分为预期损失和非预期损失，预期损失由一般准备金来承担，非预期损失则应由经济资本来承担。 经济资本的一个重要特点，就是它指的是所“需要的”资本和“应该有”多少资本，而不是银行实实在在已经拥有的资本。 二、资本的作用 保障作用 经营作用 监管作用 第二节 巴塞尔协议与银行资本充足率 一、《巴塞尔资本协议》-1988年-《巴塞尔协议I》 1974年底巴塞尔银行委员会成立，简称巴塞尔委员会。巴塞尔委员会的宗旨在于加强银行监管的国际合作，共同防范和控制银行风险，保证国际银行业的安全和发展。目前，已成为事实上的银行监管的国际标准制定者。 1988年7月，巴塞尔委员会通过了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协定》（即《巴塞尔资本协议》），该协议规定银行必须根据自己的实际信用风险水平持有一定数量的资本。 1988年《巴塞尔资本协议》的主要内容 一是确定了资本的构成，即银行的资本分为核心资本和附属资本两大类，也称一级资本和二级资本。其中核心资本应占银行全部资本的50%以上，且附属资本规模不得超过核心资本的100％； (10,15,10英语） 二是根据信用风险的大小，将资产分为0、20％、50％和100％四个风险档次（又称风险权重）； 三是通过设定一些转换系数，将表外授信业务也纳入资本监管； 四是规定银行的资本与风险加权总资产之比不得低于8％，其中核心资本与风险加权总资产之比不得低于4％。 根据1988年的巴塞尔协议的规定，银行资本充足率的计算如下： 资本充足率=资本/风险加权资产×100%≥8% 即： 资本充足率=资本/（表内风险加权资产+表外风险加权资产）×100%≥8% 表内风险加权资产=∑（表内资产×对应的风险权重） 表外风险加权资产=∑（表外资产×信用转换系数×表内相似资产的风险权重）。 例1：假设某银行1995年末资本总额是530亿元，其中核心资本是297亿元，资产总额是20000亿元，其中风险权数为0%的资产是2000亿元，风险权数为20% 的资产是7000亿元，风险权数为50%的资产6000亿元，风险权数为100%的资产5000亿元。根据资料要求分别计算该银行资本充足率与核心资本充足率？并据此指出是否满足巴塞尔协议的要求？ 答： （1）资本充足率 = 530/（2000×0%+7000×20%+6000×50%+5000×100%） = 5.6%＜8% （2）核心资本充足率 =297/（2000×0%+7000×20%+6000×50%+5000×100%） =3.1% ＜4% 结论：两项指标均未满足巴塞尔协议的要求 例2:一家银行的资本规模为100亿元人民币，总资产为1500亿元人民币，该行的资产负债表表内和表外项目如下图所示，请据此计算该银行的风险总资产及资本充足率为多少？并判定是否符合巴塞尔协议的要求？ 资产负债表内项目 万人民 金额 转换系数 风险权数 现金 75 ? 0 短期政府债券 300 ? 0 国内银行存款 75 ? 20% 家庭住宅抵押贷款 75 ? 50% 企业贷款 975 ? 100% 资产负债表内总资产 1500 ? ? 资产负债表外项目 金额 转换系数 风险权数 用来支持政府发行债券的备用信用证 150 1.00 20% 对企业的长期信贷承诺 300 0.5 100% 表外项目加总 450 ? ? 答： 风险加权资产 =（表内风险加权资产+表外风险加权资产） =（75×0%+300×0%+75×20%+75×50%+975×100%）+（150×1×20%+300×0.5×100%) =1207.5 资本充足率=资本/风险加权资产×100% =100/1207.5 = 8.28% 该银行资本充足率8.28%≥8%，符合巴塞尔协议的要求 例3:某商业银行现有风险资产3亿元，核心资本充足率为3%，资本充足率为6.5%。如果银行未来风险资产将增加10%，而且要求核心资本充足