《税法》教学大纲要点.docVIP

《税法》教学大纲 大纲说明 课程代码：5025041 总学时：56学时（讲课48学时，实验8学时） 总学分：3.5 课程类别：必修 适用专业：会计学专业 预修要求：经济法 课程的性质、目的、任务： 本课程是会计学专业学科基础课，是会计学专业本科生培养计划的重要组成部分。通过该课程的学习，使学生了解我国现行税法的完整体系以及各项具体的税收实体和程序法律制度，以满足学生以后从事经济管理工作对税法相关知识的需求，对注册会计师方向的学生来说，该课程将为其通过注册会计师全国统一考试打下坚实的基础。 课程教学的基本要求： 本课程的教学应遵循循序渐进原则，按照大纲顺序依次讲述，同时注重各章节内容之间内在结构上的整体性和联系性，突出重点，分解难点，做到概念清晰，层次分明，逻辑严密，深入浅出，融会贯通。使学生能够顺利完成本课程的学习，以完善知识结构，提高自学和更新本学科专业知识的能力。 教学方法和教学手段的建议： 鉴于本课程密切联系现实经济生活，技术性和应用性极强的特点，在教学中应当引导学生拓宽视野，注重税法课程和其他注册会计师全国统一考试课程的结合，并特别强调税法理论、制度和实际案例相结合的方法，在课堂讲授满足理论知识学习的前提下，强化案例、习题教学环节。在课程总学时中，讲授48学时，实验（主要包括案例分析、习题讨论等）8学时。 大纲的使用说明： 本教学大纲适用于会计学本科专业。 大纲正文 第一章 税法概述 2学时（讲课2学时，实验0学时） 本章讲授要点：了解税法的概念，理解税法的地位以及与其他法律的关系，掌握我国税法的体系和我国现行税收管理体制。 重点：税法的构成要素，税收管理体制。 难点：税收立法权、执法权的划分，税收征收管理范围的划分，中央政府和地方政府税收收入划分。 第一节：税法的概念 一、税法的定义 二、税收法律关系 三、税法的构成要素 四、税法的分类 五、税法的作用 第二节：税法的地位及与其他法律的关系 一、税法的地位 二、税法与其他法律的关系 第三节：我国税收的立法原则 一、从实际出发的原则 二、公平原则 三、民主决策的原则 四、原则性和灵活性相结合的原则 五、法律的稳定性、连续性与废、改、立的相结合的原则 第四节：我国税法的制定和实施 一、税法的制定 二、税法的实施 第五节：我国现行税法体系 一、我国现行税法体系的内容 二、我国税收制度的沿革 第六节：我国的税收管理体制 一、税收管理体制的概念 二、税收立法权的划分 三、税收执法权的划分 四、税务机构设置和税收征管范围划分 习题： 1、税收法律关系由哪些要素构成？ 2、我国现行税法体系的内容有哪些？ 3、我国税务行政机构设置如何？ 4、如何划分税收执法权？ 5、税收征管范围如何划分？ 第二章 增值税法 6学时（讲课4学时，实验2学时） 本章讲授要点：了解增值税的基本理论，理解增值税的征税范围和纳税义务人、一般纳税人的认定和管理、税率等，掌握增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税等问题。 重点：增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税。 难点：增值税应纳税额的计算、进口货物征税和退免税。 第一节：征税范围和纳税义务人 一、征税范围 二、纳税义务人 第二节：一般纳税人和小规模纳税人的认定和管理 一、小规模纳税人的认定及管理 二、一般纳税人的认定和管理 第三节：税率和征收率的确定 一、基本税率 二、低税率 三、征收率 第四节：一般纳税人应纳税额的计算 一、销项税额的计算 二、进项税额的计算 三、应纳税额的计算 第五节：小规模纳税人应纳税额的计算 一、应纳税额的计算公式 二、含税销售额的换算 三、自来水公司销售自来水应纳税额的计算 四、销售特定货物应纳税额的计算 五、关于购置税控收款机的税款抵扣的计算 第六节：电力产品应纳增值税的计算及管理 一、电力产品的销售额 二、电力产品的征税办法 三、销售电力产品的纳税义务发生时间 四、发、供电企业办理税务登记、纳税申报 五、发、供电企业销售电力产品票据的使用 第七节：几种特殊经营行为的税务处理 一、兼营不同税率的货物或应税劳务 二、混合销售行为 三、兼营非应税劳务 第八节：进口货物征税 一、进口货物征税的范围及纳税人 二、进口货物的适用税率 三、进口货物应纳税额的计算 四、进口货物的税收管理 第九节：出口货物退（免）税 一、出口货物退（免）税基本政策 二、出口货物退（免）的适用范围 三、出口货物的退税率 四、出口货物退税的计算 五、出口货物退(免)税管理 第十节：纳税义务发生时间与纳税期限 一、纳税义务发生时间 二、纳税期限 第十一节：纳税地点与纳税申报 一、纳税地点 二、增值税一般纳税人