内部审计学-概论要点分析.pptVIP

内部审计学—— 2011年教学模式改革课程 主讲：陈静然 副教授 杭州电子科技大学 本课程融合了现代内部审计的最新理念，是内部审计理论与相关案例实务紧密结合的课程，是采用多种教学方式适应教学内容、注重师生互动的课程。 首先本课程在概论部分介绍内部审计的基本理论，包括内部审计的特点、与其他学科的联系；内部审计的职业特征、内部审计职业道德及人员素质等。重点在于通过与注册会计师审计的对比，让学生初步领悟内部审计的特点。 接着，本课程详细介绍了现代内部审计程序，包括从审计规划、执行初步调查、编制审计方案、实施现场工作、撰写审计报告、向有关部门递交审计报告以及后期跟踪审计的全过程。特点在于通过注册内部审计师考试题目的解答以及与注册会计师审计比较，以加深学生的理解。 课程特色 之后，本课程将用大篇幅案例来介绍、讨论各类内部审计业务，注重理论结合实务，实务贯穿理论。内容涉及合同审计、采购审计、建设项目审计、人力资源审计、经济效益及经济责任审计、舞弊审计、风险管理审计等。案例分析模式主要包括三种：（1）老师讲述为主，学生思考总结（2）师生情景模拟案例（3）学生以小组为单位，收集案例并汇报演示。 最后，对内审技术、内部审计管理等进行适当介绍。 教学改革的思路 1.端正对内部审计教学理念的认识。内部审计教学方向应更强调对学生能力的培养，而非知识的讲授。 2.突出内部审计行业的特点。 3.全方位互动。课前互动、课中互动、课后互动有机整合。课堂教学、实验、实习一体化互动。 4.互动的核心：启发学生思考和分析问题的思路而非简单地提供解答问题的答案。 5.互动的考核：对学生在各类互动中的表现予以记录和考核。 注册会计师审计与内部审计差别？ 你的学习目标？ 《内部审计》课程内容 一、概论 二、内部审计程序、 三、采购审计、合同审计 四、投资项目审计 五、尽职调查 六、人力资源审计、经济责任审计 七、舞弊审计 八、内部审计与公司治理 九、内部审计与风险管理、内部审计管理 第一章 内部审计概论 1.中世纪庄园审计、寺院审计 2.大型公司：钢铁、铁路等集团公司 第一章 内部审计概论 IIA（国际内部审计师协会）对内部审计七次定义——对内部审计认识的演化过程 1.1947：财务审计是主要内容，业务审计是次要的。 2.1957：将财务审计、业务审计一视同仁。 3.1971：去“会计”化。 4.1976：男女机会均等 5.1981：合规《 内部审计实务标准》、3E审计（经济性、效率性、效果性）、服务对象扩大到治理层 6.1990：目标和范围、职责和权限、独立性 帮助组织成员履行职责 内审部门、章程 第一章 内部审计概论 7.目前定义：2001 内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 确认和咨询业务，两者并不排除，混合业务，更适合何种业务。 第一章 内部审计概论 确认业务： 对证据进行客观评价，针对程序、系统或其他常规事项，提出独立的意见或结论。 三方：程序的执行者，内审人员、用户 如（1）舞弊调查，（2）风险和控制自我评估，（3）第三方审计和合同审计，（4）质量审计，（5）尽职审计，（6）安全审计，（7）隐私审计，（8）绩效审计，（9）经营审计，（10）财务审计，（11）信息技术（IT）审计 第一章 内部审计概论 咨询业务： 其性质和工作范围取决于审计业务客户，努力为组织增加价值，改善组织管理、风险评估和控制过程。内部审计师不承担管理责任。 如内控培训、业务流程审核、信息技术及系统开发、业绩测评系统的设计。 第一章 内部审计概论 内部审计机构在实施审计过程中仍然要保持其独立性，但内部审计的独立性比外部审计要弱。 内部审计的范围只能局限于本部门、本单位及其所属单位内部。 内部审计的对象是本单位及所属单位内部受托经济责任履行情况。 也发挥监督、鉴证和评价职能。相对而言，后者更重要。 审计工作内容最丰富、最灵活。 第一章 内部审计概论 1.独立性——为内审机构在组织中的地位提供保障。 2.效率性——分权、自上而下形成有机整体。 3.适用性——适合本单位、本阶段。 第一章 内部审计概论 1.隶属于财务部门。 2.与纪检、监察合署办公。我国特色、党政不分。 3.隶属于总经理。业务范围广，能服务于企业，但对本级难以监督。 4.设在监事会。内审机构难以发挥服务、咨询功能。 5.董事会下设内审机构。独