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生活家（北京）家居装饰有限公司 费用管理制度 目 的： 为了准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。 第一章 费用预算管理制度 一、费用预算管理组织职责： 1、总经办：负责费用预算的管理、启动工作。 2、财务部：在总经理的批示下，负责费用预算管理的组织工作，具体职责如下： （1）拟订费用预算目标、政策。 （2）制定费用预算管理的具体措施和办法。 （3）审议、平衡费用预算方案，组织下达费用预算。 （4）协调解决费用预算编制与执行过程中遇到的问题。 （5）负责提交月度、年度、季度费用预算执行情况的分析及报告。 （6）监督各部门完成费用预算目标，并考核各部门的费用预算执行情况。 3、其他各部门：密切配合财务部门做好年度、季度和月度费用预算，并在财务部门的指导下编制本部门费用预算，对本部门费用预算执行情况采取措施纠偏。 二、费用预算内容： 1、费用按照用途划分为：销售费用、管理费用与财务费用三大类； 2、销售费用预算内容： 营销部门员工基本工资、提成工资、奖金、福利费用、社会保险费、住房公积金、其他薪酬；电话费、光纤费、名片费、差旅费、业务费、信息费、推广费、物料制作费、交通费、办公用品费、展会费用、会议营销费、促销品费用、PK金、其他因销售而发生的费用。 3、管理费用预算内容： 管理职能部门基本工资、绩效工资、奖金、福利费、社会保险费、住房公积金、其他薪酬；房租费、物管费、水电费、饮用水费、垃圾清运费、办公用品费、中介机构费、管理咨询费、员工培训费、工会经费、电话费、光纤费、交通费、折旧费、运杂费、会议费、招聘费、差旅费、业务招待费、证照费、维修费、开办费摊销、其他因行政管理而发生的费用。 4、财务费用预算内容： 利息收入（负数）、利息支出、手续费、其他财务费用。 三、费用预算及执行情况实行归口管理 1、人力行政部门对以下费用进行预算并承担管理责任 员工基本工资、绩效工资、提成、奖金、福利费、社会保险费、住房公积金、其他薪酬；水电费、饮用水费、垃圾清运费、办公用品费、中介机构费、管理咨询费、员工培训费、工会经费、电话费、光纤费、本部门交通费、招聘费、会议费、证照费、其他费用。 2、营销部门对以下费用进行预算并承担管理责任： 电话费、名片费、差旅费、业务费、信息费、推广费、物料制作费、交通费、办公用品费、展会费用、会议营销费、促销品费用、PK金、其他因销售而发生的费用。 具体根据公司的组织架构设置和各部门的职责确定。 3、财务部门预算的费用：固定费用和各项摊销费用及财务费用。 四、费用预算编制流程 1、预算启动 每年10月中旬总经办启动下年度费用预算编制工作。 2、预算编制 财务部门负责组织费用预算编制，对各部门进行费用预算编制的相关培训，发放各部门费用预算编制表格。 3、预算交流 10月底各部门将本部门的费用预算表格提交财务部门，由财务部门对其进行审核并与各部门交流、沟通，平衡预算，在坚持“成本效益原则”基础上，保障各部门在下年能有足够的费用顺利开展工作。 4、预算审批 11月底，财务部门将汇总并调整后的费用预算明细表提交总经理审批，总经理对预算提出修改意见的，财务部门应进行调整后再提交总经理审批，如果没有意见就下发各部门分解。 5、预算分解 各部门在收到财务部门下达的已经总经理批准的费用预算后，12月中旬前，将费用预算分解到各月，提交财务部门汇总备档。 6、预算调整 如因市场环境、国家政策、公司经营策略的变化、调整，原费用预算不再是最优资源配置时，由费用预算执行的责任部门提出预算调整申请，经财务部门审核，总经理审批通过后按新的预算执行。 第二章 费用报销审批制度 1、公司所有费用开支执行审批制度，最终审批权为公司总经理。 (1)公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。 （3）公司项目经理结算款，根据工程会计制作的“项目经理结算表”与“施工管理手册”一并，交由财务经理审核后交公司总经理审批付款。 2、部门经办人根据付款、借支或费用报销的需要，分别填制《付款请示报告》、《借支单》、《费用报销单》等，附上经总经理、副总或其授权人批准的相应的合同、协议及其他付款依据，按照规定的程序报批。 3、日常借、请款及销帐的管理 （1）按照谁借款谁归还的原则，不准代他人借款，更不得以他人名义借款自用。 （2）日常借、请款 当月借款必须在当月内报销（或销账），即实行“前帐不清，后帐不借”的原则，如果因客观原因需延期时，须事先以书面形式报财务经理核准，否则，停发当事人当月工资，直至销清全部借款。 （3）借、请款只限于本公司员工。 （4）借款人按规定填写《借单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致