会计帐薄2资料.ppt

（二）、适用范围2 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额大于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。 （三）、更正方法 1、填制一张红字金额为正确与错误金额的差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“冲销某日×号凭证多记金额”。 2、用红字金额登记有关账户，冲销多记金额。 红字更正举例㈡ 企业管理部门2003年1月15日领用原材料50 000元。填制的记账凭证及账簿记录如下： 例 记账凭证 借：管理费用 500 000 贷：原材料 500 000 登记 管理费用 500 000 原材料 500 000 登记 更正 记账凭证 借：管理费用 450 000 贷：原材料 450 000 更正 1 编红字冲销凭证 2 红字记账，冲销多记金额。 管理费用 500 000 450 000 原材料 500 000 450 000  三、补充登记法 （一）、适用范围 记账凭证中使用的应借、应贷会计科目正确，只是所记金额小于应记金额，并已登记入账，且记账凭证和账簿记录相吻合。 （二）、更正方法 1、填制一张蓝字金额为正确与错误金额的差额的记账凭证（账户及对应关系均与原记账凭证相同），在摘要栏中注明“补充某日×号凭证少记金额”。 2、用蓝字登记有关账户，补记少记金额。 补充登记举例 企业管理部门2003年1月15日领用原材料50000元。填制的记账凭证及账簿记录如下： 例 记账凭证 借：管理费用 5 000 贷：原材料 5 000 登记 管理费用 5 000 原材料 5 000 登记 更正 记账凭证 借：管理费用 45 000 贷：原材料 45 000 更正 1 编蓝字补充凭证 2 蓝字记账，补记少记金额。 管理费用 5 000 45 000 原材料 5 000 45 000 一、对账 对账就是对各种账簿记录进行核对，做到账证、账账、账实相符，保证账簿记录和会计报表数字真实可靠。 结账是在将本期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上，按照规定的方法对该期内的账簿记录进行小结，结算出本期发生额合计和余额，并将其余额结转下期或者转入新账。 结转 下个会计期间 期末结账 日记账 总 账 明细账 第六节 结账 结账前应将本期发生的经济业务事项全部登记入账 按权责发生制原则编制调整收入、费用分录并登账。 编制结转分录，将损益类帐户转入“本年利润” 计算本期的发生额合计及期末余额，办理结账。 一、结账的程序 二、结账的方法 1、对不需要按月结计本期发生额的帐户，只需在最后一笔经济业务事项记录之下划通栏单红线。 2004 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 6 1 期初余额 借 60000 30 35 售出商品款项未收 10000 借 70000 7 2 是指月末对本月账簿记录所进行的总结。 2、月结 2004 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 11 31 本月合计 60000 60000 平 0 本年累计 150000 150000 平 0 12 1 收 1 销售A商品 30000 9 收 3 销售B商品 20000 30 转 25 结转当月损益 50000 会计科目：主营业务收入 总 账 ~ ~ 月末在最后一笔业务的下一行摘要栏内填写“本月合计”，并合计本月该账户的本期借贷方发生额并计算本期期末余额 在该栏的上下各划一条通栏的单红线作为结账标志 对于损益类账户需要结出本年累计额的，在“本月合计”下一行按相同的方法计结“本年累计”额。 ~ 本年累计 200000 200000 平 0 30?? 本月合计 50000 50000 平 0 ~ 30 本期发生额及余额 3 985.00 4 716.00 2 169.00 是指年末时对本年账簿记录所进行的总结 2、年结 2004 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 12 1 收 1 销售A商品 30000 9 收 3 销售B商品 20000 30