基础会计实务5资料.pptVIP

学习情境五  处理记账凭证 学习任务一：认识记账凭证 任务描述 1、什么是记账凭证？ 2、记账凭证的作用是什么？ 相关知识 一、记账凭证的概念 记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证编制的，用来确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。 二、记账凭证的种类 （一）记账凭证按其使用范围不同，可分为通用记账凭证和专用记账凭证 1.通用记账凭证 通用记账凭证是指各类经济业务共同使用、具有统一格式的记账凭证。 2.专用记账凭证 专用记账凭证是指按照经济业务的某种特定属性定向使用的凭证。该类记账凭证按其是否反映货币资金收付业务，分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种。 （二）记账凭证按其填制方法不同，可分为复式记账凭证、单式记账凭证和汇总记账凭证。 复式记账凭证是指将一项经济业务所涉及的会计科目都集中填列在一张记账凭证上。 单式记账凭证是指按一项经济业务所涉及的每个会计科目分别填制的记账凭证。 汇总记账凭证是将许多同类记账凭证定期加以汇总后填制的凭证。按照汇总的方法不同分为： 汇总记账凭证 记账凭证汇总表（科目汇总表） 三、记账凭证的内容 记账凭证的基本内容（也称记账凭证要素），一般有以下几项： 凭证名称 记账凭证的填制日期 经济业务的内容摘要 会计科目的名称 金额 所附原始凭证的张数 有关责任人的签名或盖章 记账凭证编号 过账备注 任务实施与评价 请根据教材有关资料，完成资料的有关训练 先分组讨论 然后派代表发言讨论结果 最后讲评 学习任务二：填制专用凭证 任务描述 1、专用凭证的填制要求是什么？ 2、专用凭证的填制方法是什么？ 一、记账凭证的填制要求 所有各种记账凭证的填制除必须做到真实可靠、内容完整、填制及时、书写规范外，还必须符合下列要求： 填制依据合法 填制日期正确 摘要简明确切 账户对应清楚 金额准确规范 凭证连续编号 按行逐项填写 规范更正差错 附件张数计算 记账凭证签章 二、专用记账凭证填制方法 (一)收款凭证的填制 收款凭证应根据审核无误的库存现金和银行存款收入业务的原始凭证填制。 (二)付款凭证的填制 付款凭证的填制依据是审核无误的有关库存现金和银行存款付出业务的原始凭证。 任务实施与评价 请根据教材有关资料，完成资料的有关训练 先分组讨论 然后派代表发言讨论结果 最后讲评 学习任务三：填制通用记账凭证 任务描述 1、通用记账凭证的格式是什么？ 2、通用记账凭证的填制方法是什么？ 相关知识 任务实施与评价 请根据教材有关资料，完成资料的有关训练 先分组讨论 然后派代表发言讨论结果 最后讲评 学习任务四：审核记账凭证 任务描述 1、记账凭证的审核内容有哪些？ 2、记账凭证的传递有哪些要求？ 3、记账凭证的保管有哪些要求？ 相关知识 一、记账凭证的审核 记账凭证审核的内容 内容是否真实 项目是否齐全 科目是否正确 金额是否正确 书写是否正确 记账凭证审核结果的处理 在会计凭证的审核中发现问题应立即加以解决。 对凭证填写错误的要按规定的办法进行更正； 对违反财经纪律、财务制度，不按计划、规定、合同办理以及铺张浪费、营私舞弊等，应拒绝受理、不予报销付款； 对一些伪造凭证、涂改单据、虚报冒领等不法行为应及时向有关方面反映，严肃处理。 二、会计凭证的传递和保管 （一）会计凭证的传递 会计凭证的传递程序 会计凭证的传递时间 （二）会计凭证的归档及保管 会计凭证的日常保管 会计凭证的归档 会计凭证的销毁 任务实施与评价 请根据教材有关资料，完成资料的有关训练 先分组讨论 然后派代表发言讨论结果 最后讲评 知识目标： 　　1.了解记账凭证的种类； 　　2.熟悉不同记账凭证的界面； 　　3.掌握记账凭证的格式。 能力目标： 　　1.会理解记账凭证的功能； 　　2.会分析记账凭证的内容； 　　3.会填列记账凭证。 学 习 目 标 (三)转账凭证的填制 转账凭证是根据审核无误的有关转账业务的原始凭证填制的。 通用记账凭证是一种适合各种经济业务的记账凭证。采用通用记账凭证的经济单位，不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证。 具体例子见教材 记账凭证 千 百 十 万 元 角 分 记 账 凭