度经营计划与预算管理资料.ppt

预算管理与控制 现代企业 ?企业预算管理的整合控制： 系统预算及实例 ?企业预算管理的效益控制： 优化预算及实例 ?企业预算管理的意义 ?企业预算体系的构成 ?企业预算的编制方法 ?企业预算的执行考核 ?企业预算的优化控制 ?企业预算管理的职能 企业预算是国内外大中型公司 所普遍采用的一种管理模式 强调协调、系统、 最优化的资源配 置 实现内部控制体系的重要手段 企业预算管理的职能 1.经济预测 2.建立目标 3.控制业务 4.协调关系 5.业绩评价 企业预算体系的构成 （1）从企业组织的角度看： 总预算与分预算 （2）从预算的表现形式看： 以货币形式反映的预算 与以实物数量反映的预算 （3）从预算的时间跨度看: 长期预算与短期预算 （4）从预算的内容看 ： 业务预算 日常业务 产供销期间费用 财务预算 财务状况：预计资产负债表 经营成果：预计利润表 现金流量：预计现金流量表 专门预算 特殊业务 1、企业预算分类 企业预算体系的构成 1、企业预算分类 介绍几种结构即预算模式 (1)初创期---现金流出大，资本支出规模大—以资本预算为起点 (2)企业成长期—销售不稳定，管理重点在于营销—以销售预算为起点 (3)企业成熟期—销售增长缓慢，市场占有率稳定—以成本的控制为起点 (4)企业衰退期—销售减少，出现负增长，大量的应收帐款、闲置资金—以 现金流量为起点 企业预算的编制方法 (一）固定预算与弹性预算 1、固定预算：静态预算，按固定业务量来编制—生产和销售预算—优缺点 2、弹性预算：一系列业务量编制—成本性态及业务量、成本费用、业务量的关系——成本预算和利润预算 （二）零基预算与增量预算 1、零基预算：对任何一项费用支出，都不考虑以往的水平，而以零为起点，根据其必要性来确定预算额 2、增量预算：以前一期的实际执行结果为基础而编制的预算，是对以前预算的调整 产销整合预算 指标整合预算 业务整合预算 企业预算管理的整合控制： 系统预算及实例 ?产销整合预算 存量 销量 产量 耗量 购量 批量 规划 销售 消耗 成本 资金 流量 （相互关联性） ?指标整合预算 销售 生产 财务 信用 资金 利润 （综合因素 ? 综合预算） 业务整合预算 企业预算管理的效益控制： 优化预算及实例 ?基础优化预算 ?组合优化预算 ?滚动优化预算 ?基础优化预算 总量及规模 基础优化 结构及内在基础优化 ?组合优化预算 社会资源要素组合优化预算 企业资源要素组合优化预算 ?滚动优化预算 滚动预算周期缩短 滚动即时信息介入 提升滚动预算实效 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * * 3。直接材料预算 根据： （1）期初库存量； （2）期末库存量； （3）预算年度生产需要量。 确定：预算年度采购量 4。直接人工预算 根据：（1）预计生产量； （2）单位产品直接人工工时；