交易性金融资产业务核算资料.pptVIP

借：银行存款 公允价值变动损益 100000 贷：交易性金融资产—成本 —公允价值变动 100000 投资收益 150000 学习子情境 8.1 交易性金融资产业务的核算 任务分析 1．交易性金融资产的初始计量原则是什么？ 2．企业持有交易性金融资产，在期末应如何进行计量？ 思考题 学习子情境 8.1 交易性金融资产业务的核算 1、1月5日，购买股票10 000股，每股10.8元（含0.8已宣告未发放股利），支付交易费用5000元 2、6月30日，每股10元（含0.8已宣告未发放股利） 3、7月10日，销售1月5日购进股票10 000股，得银行存款150 000元。 练习1 1月5日，购买股票10 000股，每股10.8元（含0.8已宣告未发放股利），支付交易费用5000元 借：交易性金融资产-成本 100000 应收股利 8000 投资收益 5000 贷：银行存款 113000 练习1 6月30日，每股10元（含0.8已宣告未发放股利）， 10-0.8=9.2（元） 公允价值9.2×10000＝92000 账面余额＝100000 借：公允价值变动损益 8000 贷：交易性金融资产－公允价值变动 8000 练习1 7月10日，销售1月5日购进股票10 000股，得银行存款150 000元。 借：银行存款 150 000 交易性金融资产－公允价值变动 8 000 贷：交易性金融资产-成本 100 000 公允价值变动损益 8 000 投资收益 50 000 练习1 1月1日 借：交易性金融资产——成本 100 000 应收股利 2 600 投资收益 4 500 贷：银行存款 107 100 练习2 1月10日 借：银行存款 2 600 贷：应收股利 2600 练习2 1月20日 借：应收股利 3000 贷：投资收益 3000 练习2 1月31日 公允价值＝12万元 账面余额＝10万元 借：交易性金融资产－公允价值变动 20000 贷：公允价值变动损益 20000 练习2 6月30日 公允价值＝11万元 账面余额＝12万元 借：公允价值变动损益 10000 贷：交易性金融资产－公允价值变动 10000 练习2 7月30日 交易性资产资产－成本＝10万元 －公允价值变动（借）＝1万元 公允价值变动损益（贷）＝1万元 借：银行存款 130 000 公允价值变动损益 10 000 贷：交易性金融资产－成本 100 000 －公允价值变动 10 000 投资收益 3 0000 练习2 项目8：对外投资的核算 取得可供出售金融资产业务的核算 现金股利与利息业务的核算 处置可供出售金融资产业务的核算 可供出售金融资产期末计价业务的核算 取得持有至到期投资业务的核算 持有至到期投资利息调整业务的核算 处置持有至到期投资业务的核算 持有至到期投资期末计价业务的核算 取得交易性金融资产业务的核算 交易性金融资产的现金股利与利息业务的核算 处置交易性金融资产业务的核算 交易性金融资产期末计价业务的核算 一、学习子情景 交易性金融资产业务的核算 持有至到期投资业务的核算 长期股权投资业务成本法核算 长期股权投资业务权益法核算 成本法与权益法转换业务的核算 长期股权投资期末计价业务的核算 可供出售金融资产业务的核算 长期股权投资业务的核算 二、职业能力目标 1.知识目标 了解金融资产的划分依据及类别；理解交易性金融资产的概念及确认条件；掌握交易性金融资产