风险评估概述及审计单位内部控制(65页)详解.pptVIP

第九讲 风险评估 风险评估概述 风险评估程序(重点) 信息来源 项目组内部讨论 了解被审单位及其环境 了解被审单位内部控制 评估重大错报风险(重点) 与治理层和管理层的沟通 第一节 风险评估概述 一、对风险评估的总体要求1、了解被审计单位及其环境。 （1）确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当；（2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及财务报表的列报是否适当；（3）识别需要特别考虑的领域；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值； （5）设计和实施进一步审计程序，将审计风险降至可接受的低水平；（6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。 　2、识别和评估重大错报风险。3、设计和实施进一步程序。  二、审计风险准则体现出的重大变化 1 、要求注册会计师加强以被审计单位及其环境的了解。 2 、要求注册会计师在所有阶段都要实施风险评估程序。 3 、要求注册会计师将识别和评估的风险与实施的审计程序挂钩。 ４ 、要求注册会计师对重大各类交易、账户余额和列报实施实质性程序。 ５ 、要求注册会计师对识别、评估、应对风险的关键程序形成形成工作记录。 第二节 ?风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论一、风险评估程序和信息来源（一）风险评估程序1 、询问被审计单位管理层治理层和内部其他相关人员。 　　　注册会计师