2014年1月税改新政下企业化解风险的账务处理与稽查应对方法分析报告.ppt

聚集年度税改热点 规划企业财税安排 主讲人：肖宏伟 2014纳税人俱乐部 前言：正确理解税收 肖宏伟说： 1、一切税收筹划都是纸老虎。 2，税务管理：风险第一，收入第二 3，万事合于理，以法为后盾. 4，评估稽查：七分靠业务，三分靠沟通。 5，高素质税官是第二税源。 与时俱进，是企业财税帐务处理的生命线 打破常规，是企业税务争议解决的杀手锏 企业财务做帐的最高境界 宇宙内事要力担当，又要善摆脱。 不担当，则无经世之事业； 不摆脱，则无出世之襟期。 财务可以做的是：1增加难度、2寻找借口、3制造台阶、4置之不理、5金蝉脱壳、6溜之大吉、7纳税遵从。 正确认识内外账问题。 会计职业底线－－刑事责任风险控制点 专题一、2013年经典税案反思与借鉴—怎样应对即将到来的2014年税务稽查风暴。 2014年税务稽查：发票、发票、还是发票！你心中永远的痛！ 1.关注社会热点问题 2.柔性管理刚性稽查，范围缩小、力度加大 3.国、地税联合查处大案要案方式越来越多 4.发票问题始终紧盯不放 5.重视纳税人权益 2013年稽查典型案例：没有备案引发的补税案.doc （一），财务职业风险防范三大要点 温州商人林春平虚开亿元发票 财务人员被公诉.doc 2012年5月，林春平涉嫌虚开增值税专用发票。涉案的6名公司高管、财务、出纳和中介亦于同日被批捕。 一是故意犯罪行为；二是领导牵连；三是无意而为。 刑事、行政、民事责任。 触犯挪用资金罪、职务侵占罪、提供虚假会计资料罪、隐匿销毁会计资料罪、偷逃税款缴纳罪 税务稽查风险防范三原则： 1、不做假账，不搞“小金库”。 2、严格职守，依法执业。 3、证据保护，手续完备。 海南省地方税务局公布14个典型税案3个涉及刑事犯罪.doc 稽查案件总结与反思 （二）海南椰岛税案公告引发全国地税对买卖理财产品、股票营业税稽查浪潮 企业购买国债收益不征营业税；买卖股票征税。 海南椰岛营业税案公告.doc 海南椰岛在2009至2012年度，转让三安光电小非收益38，824.29万元、二级市场买卖三安光电股票收益486.72万元，追缴各项税费2，219.85万元，加收滞纳金1，153.06万元。 “转让”与“买卖”不同？关于金融商品转让业务有关营业税问题的公告.doc 柳州两面针股份有限公司关于补缴税款的公告.doc 12366不是可以轻松拨打的.doc 国家税务总局公告2013年第63号 纳税人从事金融商品转让业务，不再按股票、债券、外汇、其他四大类来划分，统一归为“金融商品”，不同品种金融商品买卖出现的正负差，在同一个纳税期内可以相抵，按盈亏相抵后的余额为营业额计算缴纳营业税。若相抵后仍出现负差的，可结转下一个纳税期相抵，但在年末时仍出现负差的，不得转入下一个会计年度。 　　本公告自2013年12月1日起施行。 （三）每周质量报告2013-11-17期《土地增值税现征缴难题》直指政令不通 11.18央视四条连续报道：1、房价杠杆未落实。2、一房企欠土增税6亿。3、股权交易避税。4、土增税黑洞吓人。任志强八点.doc华发股份跌停。舆情猛于虎。 使土地增值税征缴形同虚设。三中全会决议之后央视播这种题材，意味深长。 总局杨遂周副司长：《以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复》（国税函〔2000〕687号）依然是有效文件。 土地增值税与每周质量有关？ 福建省地方税务局在2012年1月11日神回复 国税函[2000]687号文件属个案批复，未抄送我省。 按《土地增值税暂行条例》及其实施细则规定，切实属于纯股权转让的原则上不征土地增值税。 具体须根据实际运作情况由当地主管地税机关判定。. 央视每周质量报告引发的土地增值税问题.doc （四），2013年一公司补税亿元大案反思与借鉴房地产税收稽查最新案例通报.doc 当前房地产五大稽查问题 1、收入和成本随意列支；成本多结转。 2、滞后结算实际毛利额； 3、股权转让取得土地的成本列支问题 4、配套设施按公共配套进行税务处理。 5、“假发票”虚假列支成本。（18.9%）如果业务真实发票虚假，让企业换票，如果无法换票，再让企业补税、滞纳金。 北京房地产税收稽查最新案例通报.doc （五），张近东两会提案电商征税，马云论战，电商征税风声鹤唳，企业如何未雨绸缪、提早安排？ 马云不交税是不道德 我支持对电商收税.doc 未雨绸缪直面冲击电商征税专题.doc 中国电子商务零售年均40%增速，2012年交易总规模已达1.2万亿，占据社会零售商品总额的7%。 张近东人大提案建议电子商务征税 马云：我们不反对电商征税，但我们反对在这个时期征税。对辛苦创业的个人店主征税，对年轻人的就业、希望、未来征税。 淘宝94%卖家不征税，另外6%店主交税。 （六），境外支付新办法、新案例：向国外