出版社财务管理与分析 资金活动.ppt

出版社财务管理与分析 　　 资金活动 资金运动 资金使用的保障机制 提高财务人员素质 财税制度的变动 会计报表运用 　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　包卫国 财务管理的内容 什么是财务： 以货币收支运动所表现的生产经营全过程 财务管什么： 朱镕基：企业内部管理已财务为中心，财务管理以资金为中心 企业财务管理以资金为核心，对资金运动的全过程的运用和控制 一、资金活动—资产结构控制 出版单位的资产结构分为流动资产、固定资产、长期投资和其他资产四类，以各类占总资产的比重进行分析和管理 通常出版单位的流动资产占总资产的60～90% 这几年固定资产增量较大 一、资金活动—资产结构控制 1、流动资产 主要分布在存货、货币资金、其他应收款和应收账款等方面 （1）存货 出版单位占用资金量主要部分，约50～95% ，分为材料、在产品、库存商品 中央单位以材料、库存商品为多，地方单位以库存商品为主。 控制存货增长属于缓解资金压力、降低经营风险必然途径。通常材料库存以三年为周期，库存商品以两年为周期 （2）货