4.1库存现金的核算讲解.pptVIP

【典型任务举例】 任务3：2014年3月10日，销售人员王云出差归来报销差旅费，向出纳人员李晓递交“差旅费报销单”，其中广州—杭州机票两张，计3800元，市内交通费300元，住宿费1000元，邮电办公费150元，伙食补贴35元一天，共8天，总计280元，报销总额5530元。 【典型任务举例】 【任务分析】 企业业务员报销差旅费，按实际报销金额借记“管理费用”，按实际借出的现金贷记“其它应收款”，按实际补付的现金贷记“库存现金”。 借：管理费用—差旅费 5530.00 贷：其他应收款—王云 5000.00 库存现金 530.00 任务四： 1、友谊有限责任公司销售科使用定额备用金制度，金额为1500元。 2、2008年1月5日用现金购买零配件1200元，其备用金只剩下300元，次日到财务科报销，出纳员补给现金1200元，这样销售科备用金又达到1500元。 3、年底，销售科交回全部备用金 【典型任务举例】 定额备用金制度： 例： 领用时： 借：其他应收款—备用金（销售科） 1500 贷：库存现金 1500 报销时 借：销售费用 1200 贷：库存现金 1200 交回全部备用金 借：库存现金 1500 贷：其他应收款（销售科） 1500 所谓银行结算起点是指办理每一笔银行转账结算业务的最低金额。凡是不足结算起点金额的款项收付，通常需用现金进行结算，银行不予办理转账结算。国家规定银行转账结算起点，既要有利于控制现金结算，同时也不能影响各单位之间资金收付和经济往来的正常进行。结算起点过低，则银行转账结算的业务量将大为增加，既会给银行增加压力，同时也会妨碍各单位之间的经济业务的开展；而结算起点过高，则会扩大现金结算范围，不利于国家对现金流通量的控制，因此银行结算起点必须适度。按照《现金管理暂行条例》的规定，现行银行结算起点为1000元。当然各种具体的银行结算方式的结算起点是不同的，比如银行汇票汇款金额起点为500元；银行本票不定额的金额起点为100元，等等。有关这方面具体内容将在后面的有关项目中详细介绍。 项目三 货币资金岗位核算 理解现金的管理制度，掌握库存现金收入、支出、提取等业务的账务处理流程和基本会计核算方法； 理解银行存款账户的基本分类及账户用途，掌握送存库存现金、银行转账、银行存款期末对账业务的账务处理流程和基本会计核算方法； 掌握银行本票、银行汇票等业务的账务处理流程和基本会计核算方法。 知识目标 职业能力目标 能准确的填制与审核支票、银行进账单、增值税专用发票、业务委托书等业务单据； 能根据库存现金、银行存款、其他货币资金业务准确的编制记账凭证； 能准确的编制银行存款余额调节表；登记现金、银行存款日记账、明细账和总账。 能力目标 职业能力目标 3.1 库存现金业务核算 1 3.2 银行存款业务核算 2 3.3 其他货币资金业务核算 3 项目三 学习内容包括 项目三 货币资金岗位核算 模块一 库存现金的核算 任务一 业务3-1-1 教材47页 【知识准备】 是指通常存放于企业财务部门、由出纳人员经管的货币。 库存现金 是企业流动性最强的资产。 1.钱账分管制度。 企业应配备专职的出纳员，办理库存现金收付和结算业务、登记库存现金和银行存款日记账、保管库存现金和各种有价证券、保管好有关印章、空白收据和空白支票; 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。 【知识准备】 库存现金的内部控制制度 教材48 2.库存现金日清月结制度。 日清是指出纳员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账，结出账面余额，并与库存现金核对相符; 月结是指出纳员必须对库存现金日记账按月结账;并定期进行库存现金清查。 【知识准备】 库存现金的内部控制制度 教材48 3.现金开支审批制度。 (1)明确企业库存现金开支范围; (2)明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法; (3)确定各种现金支出的审批权限。 【知识准备】 库存现金的内部控制制度 教材48 库存现金的内部控制制度 教材48 4.银行预留印鉴管理 (1)财务专用章由专人保管; (2)个人名章由本人或其授权人保管; (3)严禁一人保管支付款项所需的