2013财经法规总复习(完成)资料分析.pptVIP

总复习注意事项 ☆题型全部为“客观题”，“注重细节” ☆总复习注意时间安排，勤于练习 ☆课后习题不可忽视 ☆注意新题型的练习 案例专题一：罚款问题 ◆违反会计法律应承担的法律责任 （一）违法行为——“8+1” 8项违反会计核算、1项违反会计监督、1项违反会计人员 （二）处罚方式（谁来罚） （1）责令限期改正――（县级以上财政部门） （2）罚款。对单位并处3000元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处2000元以上2万元以下的罚款。（同上） （3）给予行政处分。（本单位） （4）吊销从业资格证书。（县级以上财政部门） （5）依法追究刑事责任。（法院） 案例专题一：罚款问题 案例专题一：罚款问题 案例专题一：罚款问题 【例一】红程钢厂为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，不含增值税的价格为20000元，适用的增值税税率为17%。则其增值税销项税额为： 增值税销项税额=20000 × 17%=3400（元） 【例二】红程钢厂为增值税一般纳税人，其销售钢材一批，含增值税的价格为23400元，适用的增值税税率为l7%。则其增值税销项税额为： 不含税销售额=23400÷(1+17%)=20000（元） 增值税销项税额=20000 × 17%=3400（元） 【例三】红程有限公司为增值税一般纳税人，购入原材料300000元，增值税专用发票上注明的增值税额为51000元。本月销售产品1000000元，适用的增值税税率为17%，则该企业本月应缴纳的增值税税额计算为： 本月增值税销项税额=1000000×17% =170000（元） 本月应缴纳的增值税税额=170000–51000=119000（元） 【例四】某企业为增值税小规模纳税人，本月不含税销售额为200000元，适用的增值税税率为3%。则其本月应交纳的增值税税额为： 本月应交纳的增值税税额 =200000×3%=6000（元） 【例五】某企业为增值税小规模纳税人，本月销售商品一批，开出的普通发票价税合计4120000元，其适用的增值税征收率为3%。则其本月应交纳的增值税税额为： 不含税销售额 =412000÷(1+3%) =400000（元） 本月应交纳的增值税税额 =400000×3% =12000（元） 【例一】某企业销售应税消费品一批取得30000元，增值税专用发票上注明的增值税税额为5100元，其适用的消费税税率为10%。则其应交纳的消费税税额为： 应交纳的消费税税额 =30000 × 10% =3000（元） 税目及税率： 【例1】某企业8月份取得销售房屋收入3000000元，转让专利权收20000元，提供运输服务收入150000元。则该月其应交纳的营业税税额为： 该月应交纳的营业税税额 =3000000×5%＋20000×5%＋150000×3% =150000＋1000＋4500 =155500（元） ●应纳税所得额 =收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一以前年度亏损 ●应纳企业所得税税额=应纳税所得额×税率 ●企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 ●企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 ●除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ●企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ ●企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 ●企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除 ●年度利润总额，是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的年度会计利润。 某企业全年取得的收入总额为200万元，其中，国债利息收入2万元，业务招待费5万元。 业务招待费： 扣除限额 =（200-2）×5‰= 0.99（万元） 实际发生额的60% =5×60%=3（万元） 允许扣除额=0.99（万元） 专题四：细节考点 专题四：细节考点