软件企业涉税实务-上海市财政局.docVIP

软件企业涉税实务 软件开发企业税收政策简介 软件产业是国家战略性新兴产业，是国民经济和社会信息化的重要基础。近年来，在国家一系列政策措施的扶持下，经过各方面共同努力，我国软件产业获得较快发展。完善激励措施，明确政策导向，对于优化产业发展环境，增强科技创新能力，提高产业发展质量和水平，具有重要意义。财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知财税[2011]100号3％的部分，实行即征即退资格认定。 提交材料： 《软件产品增值税即征即退申请表》 软件产品认定证书 或软件产品著作权、版权、所有权证明 软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料 软件产品进项税额备案表 （2）软件产品进项税额备案 根据《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知财税[2011]100号纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务??????? 政策依据：财税﹝2011﹞111号技术转让，是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或者使用权有偿转让他人的行为；技术开发，是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为；技术咨询，是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务，是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务，且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款应当开在同一张发票上。纳税人申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，财税〔2012〕27号国家税务总局公告2013年第43号 企业所得税年度纳税申报表附表五（2）第33行需填列减免税金 需填列附表：软件企业年检有关指标情况表（新） 高新技术企业减按15%税率优惠 1、政策简介 企业依照《关于印发高新技术企业认定管理办法的通知》（国科发火〔2008〕172号），符合高新技术企业认定要求，获得由上海市科学技术委员会等四部门组成高新技术企业认定指导小组颁发的高新技术企业认定高新技术企业认定须同时满足以下条件：（一）在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；（二）产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；（三）具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；（四）企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：1.最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；2.最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；3.最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；（五）高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；（六）企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》（另行制定）的要求。 1