1第一章 解决方案.pptVIP

* * （二）账户行关系的建立 中国银行 大通银行 USD current a/c 美元存款账户 人民币存款账户 CNY current a/c * * 1 往账（Nostro a/c） 甲行在乙行设立乙行所在国货币的账户。对甲行来说，就是往账。 甲行：存款行（Depositor Bank） 乙行：账户行（Depository Bank） 甲行 乙行 活期存款账户 乙行所在国货币 * * 2 来账（Vostro a/c） 乙行在甲行设立甲行所在国货币的账户。对甲行来说，就是来账。 甲行：账户行（Depository Bank） 乙行：存款行（Depositor Bank） 甲行 乙行 活期存款账户 甲行所在国货币 * * 3 互为账户行 中国银行 大通银行 USD current a/c 美元存款账户 人民币存款账户 CNY current a/c * * （三）账户行业务实务 汇款人 收款人 中国银行 大通银行 100万美元 100万美元 * * 贷记（To Credit）：账户余额增加 借记（To Debit）：账户余额减少 贷记报单（Credit Advice）：银行为客户办妥收款业务后，向客户签发的书面通知，证实款项已遵有关委托收入客户账户。 借记报单（Debit Advice）：银行为客户办理付款业务后，向客户签发的书面通知，证实款项由遵有关委托付出。 * * 若中国银行只在大通银行设立美元账户 汇款人 收款人 中国银行 大通银行 100万美元 100万美元 汇款解付委托、授权借记 借记报单 * * 若大通银行只在中国银行设立人民币/美元账户 汇款人 收款人 中国银行 大通银行 100万美元 100万美元 汇款解付委托 贷记报单 * * 思考：1、若为托收业务，银行又应作何帐务处理？ 付款人 委托人 大通银行 中国银行 100万美元 100万美元 贷记报单 借记报单 授权借记 * * 2、若中国银行和大通银行之间没有账户关系，或汇款货币为第三国货币，资金应如何划拨？ 汇款人 收款人 中国银行 大通银行 100万日元 100万日元 汇款委托 碰头行/东京银行 授权借记 贷记报单 借记报单 * * 第三节 我国国际结算业务的特点 （一）国际结算业务量不断扩大 * * （二）办理国际结算业务的银行机构增加 * * （三）结算货币多元化 美元是最主要的结算货币，其次是欧元、日元、英镑和港币等。 （四）结算方式以信用证为主 * * （五）国际结算涉及的地区广泛 与我国开展贸易的国家和地区达220多个。其中，欧盟、美国、日本、中国香港地区、东盟、中国台湾地区、韩国等国家和地区是我国的重要贸易和结算伙伴。 * * （六）结算主体多样化 2004年新修订的《中华人民共和国对外贸易法》取消了从事对外贸易的主体资格限制，只要达到规定标准，任何法人和自然人均可从事对外贸易。 第一次课 * 山东师范大学管理与经济学院 * 山东师范大学管理与经济学院 山东师范大学管理与经济学院 * * 第一章 国际结算概述 第一节 国际结算的基本问题 * * 一、国际结算的概念 是指不同国家当事人之间由于贸易和非贸易活动而发生的以货币表示的债权债务的收付，即国与国之间发生的货币收付就是国际结算。 * * 贸易结算 非贸易结算 无形贸易结算 金融交易类结算 国际间资金单方面转移结算 其它非贸易结算 二、国际结算的分类 最重要，是国际结算的代表。 由服务贸易引起 最主要的部分，交易金额最大。 * * 三、国际结算的研究对象 (一)国际结算工具 ——金融单据（票据） (二)国际结算方式 ——汇款、托收、信用证、银行保函、备用信用证、国际保理和包买票据等。 (三)国际结算的单据 ——商业单据 (四)以银行为中心的支付体系 ——国际银行间清算和支付的基本原理 * * 四、国际结算的历史演变过程 （一）从现金结算发展到票据结算 （二）从凭实物结算发展到凭单据结算 （三）从买卖双方直接结算发展到通过银行进行结算，真正实现了非现金结算。 现金结算的缺点： 风险大、费用高、占压资金时间长、清点、辨伪麻烦 实行推定交货原理 银行成为国际结算和融资的中心 * * 国际结算中银行的作用 1 银行资金雄厚、资信优良，可以为国际贸易结算提供信用支持。 2 银行可以提供贸易融资。 3 银行拥有效率高、安全性强的资金转移网络。 * * 多边清算制度 是把多个国家银行间债权债务集中到少数几个国际金融中心的票据清算所或指定的清算机构进行多边清偿的清算制度。 应付 应收 工商银行 农业银行 中国银行 建设银行 合计应收 工商银行 3000 2500 1500 7000