所得税汇算清缴试题详解.doc

所得税汇算清缴试题 窗体顶端 一、单项选择题 1.根据企业所得税的规定，下列各项关于销售收入的说法错误的是（）A.企业采取预收款方式销售货物，在发出商品时确认收入B.企业采取托收承付方式销售货物，在办妥托收手续时确认收入C. 买一赠一方式销售货物，属于视同销售，要分别确认收入D.企业采取分期收款方式销售货物，按照合同约定的收款日期确认收入的实 【显示答案】 A??B??C??D?? 2.?根据企业所得税法规定，下列表述错误的是（）。A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。B.租金收入，按照收到租金的日期确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现 D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租入固定资产租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除 【显示答案】 A??B??C??D?? 3.根据企业所得税法规定，下列不属于视同销售收入的是（）。A.自产货物用于市场推广或销B.自产货物用于股息分配C.自建商品房转为自用或经营D.自产货物用于交际应酬 【显示答案】 A??B??C??D?? .根据企业所得税法规定，下列各项属于不征税收入的是（）。A.转让国债收入B.销售货物收入C.国债利息收入D.有专项用途的财政性资金 【显示答案】 A??B??C??D?? ? 5.根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A. 企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除B. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除C. 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除D. 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除 【显示答案】 A??B??C??D?? 6.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.20%C.25%D.15% 【显示答案】 A??B??C??D?? 7.新税法规定，企业所得税应分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A.10B.7C.15D.20 【显示答案】 A??B??C??D?? 10.?企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起（）个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。A.5B.3C.6D.1 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请。主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限。 A??B??C??D?? 11.下列各项，关于资产计税基础表述错误的是（）。A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础B. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础C. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：D答案解析：自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。 A??B??C??D?? 12.根据企业所得税法规定，关于固定资产的最低折旧年限表述错误的是（）。A. 房屋、建筑物最低折旧年限10年B. 飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备最低折旧年限10年C. 飞机、火车、轮船以外的运输工具最低折旧年限4年D. 电子设备最低折旧年限3年?? 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：A答案解析：房屋、建筑物最低折旧年限20年。 A??B??C??D?? 13.债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上的，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。A.75%，5B.50%，5C.85%，5D.50%，3 【显示答案】 【隐藏答案】正确答案：B答案解析：债务人的税务处理：企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 A??B??C??D?? 14.根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。A. 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除B. 企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失