国家税收参考答案(修b改)解析.docVIP

《国家税收》练习题参考答案 一、名词解释： 1、税收：是国家为满足社会公共需要，凭借政治权力参与国民收入分配的一种活动税收原则：税制原则即税制建立的原则，是一个国家在设计税收制度时应遵循的基本原则，它是判断税收制度是否合理的标准，制定科学的税收原则，始终是设计税收制度的核心问题。 效率原则：税收的效率原则，是指国家征税必须用尽可能少的人力、物力、财力消耗取得尽可能多的税收收入，必须有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，具体包括税收行政效率和税收经济效率两个方面。 公平原则：是指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的税负水平保持均衡税收成本：税收成本是指征纳双方在征税和纳税过程（该过程开始于税收政策的制定，结束于税款的全额入库）中所付出的一切代价（包括有形的和无形的）的总和，具体包括征税成本、纳税成本及课税负效应三个部分。 均等标准：均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。 税收资本化：它是税负转嫁的一种特殊形式，应税物品（主要是土地和其收益来源较具永久性的政府债券等资本品）交易时，买主将物品可预见的未来应纳税款从所购物品价格中作一次性扣除，此后虽由买主按期交税，实际上税款由卖主负担。直接税 直接税负是指纳税人向国家缴纳的税款不能转嫁给他人，而由纳税人直接税收职能：是指由税收本所决定，内在于税收分配过程中的功能。具体包括：筹集