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第三章　支付结算法律制度 表一、支付结算的办理要求 出票日期 （1）“必须”使用中文大写，小写银行不受理（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改 签章 （1）单位、银行：单位财务专用章（公章）+法定代表人“或”授权代理人名章（2）个人：本人的签名“或者”盖章 更改 “出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改 ，其他内容“原”记载人可以更改，并在更改处“签章”证明 伪造与变造 “伪造”指无权限人假冒他人或虚构他人名义“签章”的行为 “变造”指无权更改票据内容的人，对票据上“签章以外”的记载事项加以改变的行为 伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任” 　　 表二、银行结算账户 开立 核准制 （1）基本存款账户（2）临时存款账户（验资、增资除外）（3）预算单位专用存款账户；（4）QFII专用存款账户 生效日 单位银行结算账户，正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。“注册验资的临时存款账户转为基本存款账户”、因“借款转存”开立的一般存款账户除外 【注意】限制付款，不限制收款 变更 A.更改名称→5个工作日内→提出变更申请 B.其他内容发生变更→5个工作日内→书面通知 撤销 法定情形：（1）开户单位驾鹤西游；（2）迁址+变更开户银行【注意1】拥有多个银行结算账户的，最后撤销基本存款账户【注意2】强制撤销的情形下，存款人应自银行发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户 基本户 使用范围 日常经营活动的资金收付；工资、奖金和现金的支取（只能开一个） 开户资格 （1）“团级”以上军队、武警部队及分散执勤的支分队（2）异地“常设”机构（非临时机构）（3）单位设立的“独立”核算的附属机构（4）非个人 一般户 使用范围 （1）借款转存、借款归还和其他结算的资金收付（2）可以办理现金缴存，但不得办理现金支取（3）没有数量限制 专用户 使用规定 （1）“单位银行卡账户”的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务（2）“财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金 预算单位零余额户 使用规定 （1）一个基层预算单位开设“一个”零余额账户（2）用于财政授权支付：可以办理转账、“提取现金”等结算业务（3）可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴，以及财政部门批准的特殊款项，不得违反规定向“本单位其他账户”和“上级主管单位”、“所属下级单位账户”划拨资金 临时户 证明文件 除“设立临时机构”和“注册验资”外，开立临时存款账户须出具基本存款账户开户许可证 使用规定 （1）有效期最长不得超过2年（2）可以支取现金但验资户在验资期间只收不付 【注意】此知识点主要围绕各账户的使用范围及规定进行考核，重点关注是否可以存取现金 罚则 经营性 100 非经营性 变更违规——1000 开立撤销违规及伪造变造开户登记证——1万至3万使用违规——5000到3万 　　 表三、银行卡 分类 是否可以透支 信用卡 按是否向发卡银行交存备用金 贷记卡 准贷记卡 借记卡 信息载体 磁条卡、芯片卡 使用对象 单位卡和个人卡 币种 人民币卡、外币卡 贷记卡 （1）先消费后还款 （2）免息还款期：最长60天最低还款额：首月不得低于其当月透支余额的10% 【注意】二者只能享受其一（3）存款无息（同储值卡） （4）透支超期或享受最低还款额待遇的按月计收“复利” 准贷记卡 （1）发卡银行要求“缴存备用金”，备用金不足支付时，在信用额度内透支（2）透支期限最长为60天（3）存款有息（同借记卡）（4）透支按月计收“单利” 单位人民币卡 （1）资金一律从基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得存入销货收入（2）销户时，资金转入其基本存款账户，不得提取现金（3）可以办理商品交易和劳务供应款项的结算，但“不得透支” 　　 表四、预付卡 　 记名卡 不记名卡 区分标准 记载持卡人身份信息 不记载持卡人身份信息 单张限额 5000元 1000元 挂失 可挂失 不可挂失 赎回 购卡后3个月可赎回 不可赎回 有效期 无 不得低于3年 提供身份证 需要 一次性购买1万元以上需要 使用信用卡购买及充值 × × 转账购买 单位：一次性购买5000元以上 个人：一次性购买50000元以上 转账充值 一次性充值5000元以上 使用规定 不得用于或变相用于提现 发卡机构的资金管理 发卡机构必须在商业银行开立“备付金专用存款账户”存放预付资金，不得挪用、挤占 　　 表五