05东营地税企业所得税试题答案201209.docVIP

东营地税企业所得税试题答案 一、单选： 1、D 2、B 3、D 4、D 5、A 6、B 7、C 8、D 9、D 10、A 11、B 12、B 13、C 14、A 15、C 16、A 17、B 18、C 19、A 20、B 21、D 22、C 23、C 24、C 25、A 26、C 27、D 28、B 29、D 30、B 二、多选：1、BCD2、AC3、ABCD4、BCD5、ABCD6、BCD7、ACD8、BCD9、ABD10、CD11、ACD12、AD13、ABCD14、ACD15、ABC 三、判断：1、√2、√3、√4、√5、√6、√7、√8、√ 9、×10、× 四、简答题： 1、答题要点：全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议提出了分类管理，优化服务，核实税基，完善汇缴，强化评估，防范避税的24字方针，并成为加强新时期企业所得税管理的新要求。 分类管理是企业所得税管理的基本方法。重点是针对不同行业、不同规模、不同类型企业和企业的不同事项的特点，科学进行分类，合理配置征管力量，采取不同管理方法，加强薄弱环节，以体现专业化管理的要求。 优化服务是企业所得税管理的基本要求。重点是突出服务特色，创新服务措施，真正达到降低纳税成本、提高纳税遵从度的效果。 核实税基是企业所得税管理的核心工作。重点是在夯实税源管理基础上，综合运用各种方法，加强收入、扣除项目、关联交易和企业清算管理，确保企业所得税税基真实、完整和准确。 汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。重点是抓住预缴申报、汇算清缴全程管理等环节，保证企业所得税申报的准确性和税款缴纳的及时性。 纳税评估是企业所得税管理的有力手段。重点是对企业的所得税纳税申报的真实性进行审核，及时发现疑点并进行相应处理。关键是要夯实评估基础，完善评估机制，建立联评制度。 防范避税是企业所得税管理的重要内容。重点是通过完善反避税工作制度和业务规程，建立反避税与日常管理工作的协调配合机制，深入开展反避税调查，有效维护国家税收权益。 2、答题要点： 根据国税函[2010]156号文件规定，跨地区经营的项目部（包括二级以下分支机构管理的项目部）应向项目所在地主管税务机关出具总机构所在地主管税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，未提供上述证明的，项目部所在地主管税务机关应督促其限期补办；不能提供上述证明的，应作为独立纳税人就地缴纳企业所得税。同时，项目部应向所在地主管税务机关提供总机构出具的证明该项目部属于总机构或二级分支机构管理的证明文件。 五、计算题（第1题12分，第2题8分，共计20分） （一）解析： 1、可扣除财务费用＝120－18＋4＝106（万元）（1分） 2、环境保护设备可抵扣税额＝（120＋20.4）×10％＝14.04（万元）（2分） 3、扣除项目＝150＋106＋14.4＋（300＋14）/（10×12）×2＝275.63（万元）（2分） 4、应纳所得税额＝（400－275.63）×25％＋（1150－500）×25％×50％＝31.09+81.25=112.34（万元）（2分） 应纳税额＝112.34－14.04＝98.3（万元）（1分） （二）解析： 会计利润=2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50=170 广告费扣除限额=2500*15%=375450，超标=450-375=75 业务招待费扣除限额=15*60%=92500*0.5%=12.5，超标=15-9=6 公益性捐款扣除限额=170*12%=20.430，超标=30-20.4=9.6 税收滞纳金不得税前扣除 工会经费扣除限额=150*2%=3，没超标 职工福利费和教育经费限额=150*（14%+2.5%）=24.7529，超标=29-24.75=4.25 应纳税所得额=170+75+6+9.6+6+4.25=270.85 企业所得税=270.85*25%=67.7125万元