项目目标成本管理办法解析.docVIP

项目目标成本管理办法 第一章 总则 第二章 工程项目成本管理组织机构 第三章 目标成本的编制第四章 目标成本的控制 材料费 机械费 其他直接费 合 计 机组1 机组2 机组3 …… 合 计 目标成本分解到各机组后，在机组内部应按费用明细继续分解，使目标成本的责任落实到每一个生产岗位。 （二）目标成本的横向分解 将目标成本中的部分间接费用（如管理费等）和材料采购成本等在项目部的有关职能部门中进行分解，横向分解表如下所示： 成本计划横向分解表 编制单位： 编制日期： 费用项目 办公室 工程技术 预算统计 财 务 质量安全 供 应 …… 差旅费 办公费 工 资 …… 合 计 材料采购成本 材料采购成本原则上可采取材料采购数量由各施工机组负责，采购价格则由供应部门负责，在项目总的材料目标成本制定后，按各机组的材料用量计划表结合材料单价计算出各机组的材料目标成本，从而进行材料成本的分解。 第十五条 目标成本控制方法 （一）制度控制 项目部对现场各项成本费用支出应严格按照各项控制制度执行，必须照章办事，使成本控制有章可循。 （二）定额控制 项目部对施工现场各项成本费用支出应严格按照各项内部定额控制。 （三）合同控制 以与业主签订的合同为依据，施工过程中各项生产活动严格按照合同执行，对超出合同部分的工作量做好现场签证、索赔工作。 第十六条 目标成本分项控制 （一）人工费的控制 1、人工费的控制应“量价分离”，并实行动态管理，坚决控制、压缩工程项目多余劳动力和不必要的管理人员。工程项目的人员决策权最终由项目经理负责。 2、各机组用工数通过项目经理与施工机组长的承包合同，按照内部施工图预算计算出定额人工工日，并将安全生产、零星用工按定额工日的一定比例一起包给施工机组;或者按完成单位工程量测算出人工费，由项目部与机组签订承包合同。 3、人工单价的控制主要是通过项目经理与施工机组的人工费承包合同来确定。 4、加强外雇工控制，严格控制外雇工用量及价格。 （二）材料费的控制 材料费的控制严格按照“量价分离”的原则，一是材料用量的控制；二是材料价格的控制。 1、用量的控制 材料消耗量主要是由项目经理部在施工过程中控制。对于有消耗定额的材料，项目以消耗定额为依据，实行限额领发料制度。需要超过限额领用的材料，查明原因，经过审批手续方可领料。对于没有消耗定额的材料，实行计划管理和按指标控制的办法。 对于施工措施用料要制定用量限额严格控制，限额使用，财务部门要设立措施用料台帐专项核算。 2、材料价格的控制 材料价格控制主要由材料采购部门在采购中实行买价控制。必须选定合格的供应商，实行货比三家、多方询价，在保质保量的前提下，争取最低买价。对大宗物资采购实行招标采购，在保证质量的前提下，尽可能降低采购成本。 项目部或分公司有关职能部门对材料采购成本不定期进行跟踪检查，对超支较大的单项采购成本责成采购部门查找原因，并形成书面报告报送项目主管领导和有关部门。 （三）机械使用费的控制 机械费用主要由台班数量和台班单价两方面决定，为有效控制台班费支出，主要从以下几个方面控制： 1、指导项目合理安排施工生产，督促项目加强设备租赁计划管理，减少因安排不当引起的设备闲置。 2、协助项目加强现场设备的维修保养，尽量避免窝工，提高现场设备利用率。 3、监督项目加强现场设备的维修保养，避免因不正当使用造成机械设备的停置。 4、严格控制完工整修费用。 5、严格控制对外租赁设备的数量和单价。施工机组应于租赁设备前一个月向项目部上报书面租赁计划，取得项目部同意并由项目部设备管理部门出面签订合同，具体实施办法参照各单位“设备租赁办法”执行。 （四）间接费的控制 管道局、分公司有规定的按现行规定执行，没有规定的由项目部制定开支标准及限额，如招待费、电话费等。各职能部门在规定的开支范围内有权支配，超计划使用则需经过一定审批手续。 第十七条 加强外包费用的控制 外包费用的控制主要从量价两方面进行。 （一）分包价格控制。 可通过预算定额结合实际情况，采取招投标、签订分包合同的方式给予确定。 （二）分包工程量控制。 对分包单位的工程量签证，应实行双重签字负责制，即由现场工程技术人员签字后，再由现场施工的机组长签字确认，最后由项目部技术负责人审核签字并交预算部门。 分公司或局审计部门应对分包工程管理的全过程进行跟踪审计。 第十八条 加强工程变更索赔管理 在工程施工过程中，由于设计变更等原因，需要增减工程量的，双方应当在施工现场及时办理签证手续，据以调整工程项目目标成本。目标成本