税法复习题详解.docVIP

消费税 下列单位中属于消费税纳税人的有（ ） A.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B.委托加工应税消费品的单位 C.进口应税消费品的单位 D.受托加工应税消费品的单位 答案：ABC 要素 规定 征税范围 仅限于金基、银基合金首饰以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰 税率 5%——应分别核算销售额。凡划分不清或未分别核算的，在生产环节销售的，一律从高计税（10%）；在零售环节销售的，一律按（5%）计税 计税依据一般规定 不含增值税的销售额 计税依据具体规定 金银首饰与其他产品组成成套消费品销售——按销售额全额征收消费税 ? 金银首饰连同包装物销售——无论包装是否单独计价，也无论会计上如何结算，均应并入金银首饰的销售额，计税 ? 带料加工的金银首饰——按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税 ? 以旧换新（含翻新改制）销售金银首饰——按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税 下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 答案：D 乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新业务中新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。 计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。 【答案】 　　应纳消费税＝（10.53－5.85）÷1.17×5%＋2.34÷1.17×5%＝0.3（万元） 应纳增值税＝（10.53－5.85）÷1.17×17%＋2.34÷1.17×17%＝1.02（万元） 企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是（　）。 A.香皂 C.电动汽车 B.医用酒精 D.子午线轮胎 答案：D 以下征收消费税的项目包括（ ） A.高尔夫球； B.高尔夫球袋； C.高尔夫球杆握把； D.高尔夫车； 答案：ABC 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（　）。 A.批发商批发销售的雪茄烟 B.汽车修理厂修车时更换的轮胎 C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D.出国人员免税商店销售的金银首饰 答案：D 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 答案：A 下列各项中，属于消费税征收范围的是( ) A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 答案：D 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 答案：AB 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额30万元，增值税额5.1万元；10月20日向某单位销售化妆品一批,开具普通发票,取得含增值税销售额4.68万元.化妆品适用消费税税率30%.计算10月应缴纳的消费税额. 应税销售额=30+4.68/(1+17%)=34(万元) 应缴纳的消费税额=34*30%=10.2(万元) 一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）订购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元.该汽车计征消费税的销售额为多少? 应税销售额=(250800+ 30000)/(1+17%) =240000(元) 某实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2013年12月生产经营业务如下： 　　1.生产实木地板50万平方米，销售给消费者个人40万平方米，开具普通发票，取得含税销售额6400万元，收取包装费320万元。 　　2.生产实木复合地板70万平方米，销售给单位22万平方米，开具普通发票。取得含税销售额1540万元，送货运输收入76万元（与销售货物不能分别核算）。 　　要求：计算应缴纳的消费税（消费税税率5% ）。 答案：（1）销售实木地板应缴纳的 ＝（6400+320）÷（1+17%）×5%=287.18（万元） 　　（2）销售实木复合地板应缴纳的消费税税额 =（1540+76）÷（1+17%）×5%=69.06（万元 企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（　）。 A.优质费 B.包装物租金 C.