现金日记帐详解.ppt

例1： 3月3日，从银行提取现金5000元。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000 例2： 3月3日，办公室出售废旧报纸，收到现金100元。 借：管理费用 100 贷：库存现金 100 现金日记账 小结 1、格式：三栏式 2、登记依据：现金收、付款凭证 提现的银行存款付款凭证 3、登记方法：逐日逐笔序时登记 4、登记要求：日清日结 5、结账方法：本日合计和本月合计下划 单红线。年度结账则划双红线。 现金日记账登记人员：出纳 现金总账登记人员：会计 * 教学内容 出纳业务讲解 现金日记账 企业基本资料： 名称：北方正林公司 地址：广州市西行路108号 税务登记号：280121697045678 增值税率：17% 开户银行：市工行城南支行 银行账号：2305486900234 单位主管： 郑行 会计主管：王静 出纳：鑫莲 查看基本资料 企业业务资料： 2015年3月1日，出纳鑫莲根据上月现金日记账余额100元。登记本月现金日记账期初余额。 查看业务资料 日记账 动画 办公桌前出纳员打开账本 动画 根据现金日记账上月余额登记期初余额 库存现金 日记账 第 1 页 对方 科目 √ 余 额 借 方 分 角 元 十 百 仟 仟 百 十 元 角 分 十 分 角 元 十 百 仟 贷 方 十 万 摘 要 日 万 万 十 月 记账 凭证 编号 年 库存现金 日记账 第 1 页 对方 科目 √ 余 额 借 方 分 角 元 十 百 仟 仟 1 百 0 十 0 元 0 角 0 分 十 分 角 元 十 百 仟 贷 方 十 万 期初余额 摘 要 1 日 3 万 万 十 月 记账 凭证 编号 2008 年 动画根据现金日记账上月余额登记期初余额 合 计 0 0 0 0 5 ￥ 附单据 1 张 0 0 0 0 5 库存现金 提备用金 分 角 元 十 百 千 万 十 百 千 明细科目 总账科目 记账符号 金 额 借 方 科 目 摘 要 付 款 凭 证 2015年3 月3 日 银行存款 贷方科目 凭证编号 001 出纳编号银付1号 动画 根据记账凭证登记现金日记账 会计主管:王静 记账: 稽核:陈实 制单:刘真 出纳:鑫莲 动画 根据记账凭证登记现金日记账 库存现金 日记账 第 1 页 银行存款 对方 科目 √ 余 额 借 方 分 角 元 十 百 仟 仟 6 1 百 0 0 十 0 0 元 0 0 角 0 0 分 十 分 角 元 十 百 仟 贷 方 5 0 0 0 0 十 万 提款 期初余额