制定现金流量计划要点.ppt

第四节——制定现金流量计划 第八步——制定利润计划 （4）制定现金流量计划 主讲人：谢羽杭 第八步——制定利润计划 思考：现金流量是什么 现金流量——现金流入、现金流出及其总量情况的总称 为什么要学习现金流量计划 它能显示每个月的现金流入和流出量 保持企业充足的运营能力 防止出现现金短缺的致命威胁 计划中一旦发现有现金流量负值时，可以提前做好准备采取措施 学习目标 知道制定现金流量计划的重要性 知道现金流量计划不好制定的原因 能够制定出自己企业的现金流量计划 现金流量计划重要性 现金流量计划是你的企业正常营运的基础 好的产品、技术、市场，都会因为现金流量不足而导致停滞，甚至倒闭 现金流量计划表（示例） 月份 金额 项目 3月 4月 5月 6月 合计 现金流入 月初现金 现金销售 可支配现金 现金流出 现金采购 工资 现金总支出 月底现金 公式 可支配现金=月初现金+销售收入+贷款+业主投资 现金总支出=采购+工资+营销费用+保险+维修费+还贷+公用费用支出+···+其他费用支出 月底现金=可支配现金-现金总支出 上月月底现金=次月月初现金 简单案例：小明的现金流量计划 小明是一个大四的准毕业生，打算在家里做淘宝，销售男装，已经找到了货源，30元一件衣服，打算以60元的价格做销售，他还联系了快递公司，愿意以6元/单的价格走全国，他说服了妈妈拿出了他10年的利是钱8000元，给他换一台新的电脑，大约3000元。 1、以上哪些是【现金收入】，哪些是【现金支出】？ 2、小明创业第一个月的【月初现金】是多少？ 注意事项1：第一月的月初现金一定是【0】。 案例升级版：如果小明谈妥新条件 小明为了自己能有更多收入，找了几个分销商，以35元的价格销售给他们，次月结款。 假设：分销商1月销售了10件衣服，小明1月销售了20件衣服，那么，在这种情形下，小明1月的【销售收入】是多少？ 注意事项2：赊账的收入与支出，以实际发生现金交易时间为准。 【现金流量计划】VS【销售和成本计划】 区别： 1、现金流量计划没有【折旧费】，而销售和成本计划里有 2、【贷款本金】不包括在销售和成本计划中，但现金流量计划里有体现 3、现金流量表没有【赊记】，销售收入仅显示当月收到现金数，而销售和成本计划里只要有订单，不管是现金销售还是赊账销售都要有记录 注意事项3：类似【折旧费】没有在现金上体现的，不能加到现金流量表上。 案例二次升级版： 小明上了SYB课程之后，学习到了现金流量计划的重要性，他打算自己做一个现金流量计划，然后用这道题考考你们，请同学们用5分钟时间讨论完成表格内容。 论算钱准确的重要性 项目 1 2 3 合计 现金流入 月初现金 0 3360 1954 　 现金销售收入 600 1080 1800 48000 其他现金流入 8000 0 0 8000 可支配现金 8600 4440 3754 　 现金流出 进货 300 540 900 1740 物流成本 60 108 180 4800 包装材料 10 18 30 800 业主工资 1100 1100 1100 3300 公用事业费 200 200 200 600 登记注册费 50 0 0 50 营销费用 500 500 500 1500 设备 3000 　 　 　 维修费 20 20 20 60 税金 0 0 0 0 现金总支出 5240 2486 2930 10656 月底现金 3360 1954 824 　 其他注意事项 个人所得税：第二年年初缴纳 个体全年应缴税额（元） 税率 不超过15000 5% 15000-30000 10% 30000-60000 20% 60000-100000 30% 100000以上 35% 需预先准备最小资金额 【月底现金】最小额为-16340 则需预先准备最小资金额为16340元 小结 1、现金计划流量表主要处理什么问题 2、制定现金流量计划表过程中有什么注意事项 3、现金流量计划与销售和成本计划的区别有哪些 谢谢观看 * 第四节——制定现金流量计划 第八步——制定利润计划 *