第八周税金核算摘要.pptVIP

6、出口退税 借：其他应收款 贷：应缴税费—应交增值税（出口退税） 借：银行存款 贷：其他应收款 7、转出多交增值税和应交增值税的账务处理 三、小规模纳税企业的增值税计算及账务处理 1、小规模纳税企业的特征 （1）只能开具普通发票 （2）实行简易征收，征收率为3﹪ （3）购进货物的增值税一律不准抵扣销项税额，其税金计入货物成本 模块二 应交消费税 二、应交消费税的核算 1、销售应税消费品 借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交消费税 2、自产自用应税消费品 企业将自产或委托加工的应税消费品用于对外投资、在建工程、集体福利、个人消费、非生产机构或无偿赠送他人的，应按规定缴纳消费税。 练习题：某企业将自己生产的化妆品一批作为福利发放给员工，该批产品成本30000元，售价（不含税）50000元，增值税税率17%，消费税税率30%，做出该企业的会计处理。 3、委托加工应税消费品 委托方委托加工应税消费品时，应于委托加工完成时，由受托方代收代缴消费税。 （1）委托加工的应税消费品收回后，直接用于销售的，消费税额应计入应税消费品的成本。 （2）委托加工的应税消费品收回后，用于连续生产应税消费品的，消费税额应计入应交税费—应缴消费税的借方。 注：委托加工或翻新改制金银首饰按规定由受托方缴纳消费税。 4、进口应税消费品 企业从国外进口需要缴纳消费税的消费品，其缴纳的消费税应计入该进口消费品的成本。 作业： 1、企业缴纳当月的增值税，应通过（ ）账户核算。 A、应缴税费—应交增值税（转出少交增值税） B、应缴税费—应交增值税（转出多交增值税） C、应缴税费—未交增值税 D、应缴税费—应交增值税（已交税费） 2、小规模纳税企业购入原材料取得增值税专用发票上注明：货款3万元，增值税5100元，另有运杂费1000元（运费抵扣率7%），则该材料的入账价值为（ ） A、36100 B、31000 C、30000 D、36030 3、某公司购入免税农产品作为原材料，实际支付款项100000元，款已付，材料已入库，该产品准予抵扣的进项税额按买价的13%确定，则该材料入账价值为（ ） A、100000 B、87000 C、113000 D、98310 4、小规模纳税人购入原材料取得增值税专用发票上注明：货款20000元，增值税3400元，在购入材料过程中另支付运杂费500元，取得了运输专用发票。则该批原材料的入账价值为（） A19500 B23900 C20500 D23300 5、甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（） A作为销项税额处理 B作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本 C作进项税额不得抵扣处理 D将进项税额计入存货成本 6、甲公司为一般纳税人，收购免税农业产品作为原材料，实际支付款项1500000元，产品已验收入库，款项已支付，则甲公司免税农产品的入账价值为（）万元。 A150 B169.5 C130.5 D175.5 7、下列各项中，增值税一般纳税企业需要转出进项税额的有（） A自制产品用于职工福利 B自制产品用于对外投资 C外购生产用材料发生非正常损失 D外购的生产用原材料用于自建厂房 8、企业在“应缴税费—应交增值税”科目借方设置的专栏有（） A销项税额 B进项税额转出 C进项税额 D已交税金 9、企业下列各项行为中，应视同销售计算缴纳增值税销项税额的有（ ） A. 将货物对外捐赠 B. 销售代销货物 C. 委托他人代销货物 D. 委托他人保管货物 10、企业下列各项行为中，应作为增值税进项税额转出处理的有（ ） A. 工程项目领用本企业的材料 B. 工程项目领用本企业的产品 C. 非常损失造成的存货盘亏 D. 以产品对外投资 11、甲企业为一般纳税人企业，其购进货物支付了相关税金，应计入货物成本的有（ ） A. 与客户签订购货合同支付了印花税 B.购入工程物资时支付了增值税，取得了对方开具的专用发票 C. 进口商品支付的关税 D 购买一批材料，预计将用于食堂，已支付了增值税，取得对方开具的专用发票 12.应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代缴的消费税，应当计入（）科目。 A.生产成本 B.应交税费 C.主营业务成本 D.委托加工物资 13.某企业将自产的一批应税消费