第一章内部控制的基本理论课件.pptVIP

公司治理与内部控制 第二章 内部控制的基本理论 第一节 内部控制的概念及其演进 第二节 内部控制的目标 第三节 内部控制的缺陷与局限性 引 言 自从人类有了群体活动开始，就有了一定意义上的“控制” ，我国古代的御使制度和西方的议会制度，均属于控制制度的演变。内部控制制度产生的前提条件是“授权” ，它是特定组织的管理当局为了确保各项活动在“授权”范围内进行而建立起来的一个“自我检查、自我调整、自我制约”的系统，目的是提高组织的“免疫”能力。内部控制系统是公司的“免疫系统”，对公司的风险具有“自我净化”的功能。 现代公司是怎样授权与监督？ ★现代公司的授权包括哪两个基本层次？ ★内部控制系统能发挥免疫系统的功能吗？ 【注】组织内部行为的不协调、超越“授权”范围使用权力是公司内部常见的风险因素。 2.1 内部控制的概念及其演进 内部控制的发展大致经历了内部牵制 、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架、全面风险管理框架等五个不同发展阶段。内部控制具有价值增值功能，是现代公司的一种可再生的制度资本。内部控制的价值增值功能是通过对公司的风险实现有效的控制来实现的。 【管理名言】必须培养员工的规则意识 做任何事情都要讲规则。经济全球化后，国内企业所面临的最大挑战就是如何树立规则意识。规则意识的树立需要从小事抓起、从一点一滴做起。 【管理名言】重在思想观念上的转变 意识决定着行为，要想充分