第八章企业财务型风险应对技术解析.ppt

（二）局限性 1. 受到法律和合同条文本身的限制 近二三十年来，基于公众的舆论，对运用合同条款转移风险损失的做法，许多国家纷纷通过立法来加以限制。 2. 财务型非保险转移要支付一定费用 一般来说，风险承担者不可能无代价地接受被转移来的损失责任，其条件可能在合同价格上反映出来。如土建工程承包人常把保险费作为单独一项，列入其投标价格中。然而费用的支出主要还在于，一旦损失发生，为解决争端可能支付的一笔相当可观的诉讼费，它往往超过损失本身的经济价值。 3. 风险承担者可能在财力上无法承担被转移损失责任被转移的风险损失一旦发生，可能会很严重，特别是人身伤亡事故。而非保险转移中的风险承受者不存在大量风险单位的集合，所以其承受能力是有限的。若风险承担者无力支付如此巨大的损失赔偿，则该转移无实际意义。 4. 风险承担者会谨慎接受风险 第六节 保险 一、保险的定义 二、保险的职能 三、可保风险的要件 四、保险的基本原则 一、保险的定义 1．从经济学的角度 保险是指集合同类风险分担损失的一种财务安排。该定义明确指出保险是集合风险的技术，保险的作用是损失的分担，保险是一种经济制度。 2．从法学的角度 保险是指合同双方当事人约定，一方向他方交付保费，他方承诺于特定事故发生后，承担经济补偿责任的一种合同。该定义指出保险是一种合同行为，就分担损失而言，保险具有互助性质，保险的目的是对灾害事故进行经济补偿。 3. 从风险管理的角度 保险是一种风险转移机制，通过这一机制，众多的经济单位结合在一起，建立保险基金，共同对付不幸事故。面临风险的经济单位，通过参加保险，将风险转移给保险公司，以财务上确定的小额指出代替经济生活中的不确定性。而保险公司则根据概率论中的大数法则，将充分多的面临同样风险的经济单位组织起来，按照损失分摊的原则，建立保险基金，使整个社会的生活得到保障。 二、保险的职能 1. 经济补偿作用 保险的根本目的是，当被保险人遭受不可预期的损失时，保险人按保险合同向被保险人提供经济补偿，即为被保险人能迅速恢复生产、经营活动和正常的生活秩序提供保障。 2. 减少不确定性 对个别投保人来说，风险事故的发生是偶然的、不确定的，而对于集合了众多风险单位的保险人来说，风险事故的发生是必然的、可确定的。参加了保险的企业或个人，均因获得保险保障而消除或减少了风险带来的种种不确定性。 3. 提供风险管理服务 保险公司的重要职能就是向保户和整个社会提供风险管理服务，其服务内容包括向保户提供风险分析、风险管理技术。 三、保险方式转移风险应具备的条件 保险是处理风险的一种方式，但并非所有风险都可以承保。一般商业性保险公司，对风险的选择尤为重视。保险公司对风险的选择，除了根据是否符合损失分摊、风险的同质性和大数法则之外，还需考虑自身的财力和经济效益，以及是否能正常而合理地操作。损失的可测性是可操作的先决条件。因此，保险公司承保的风险必须具备如下性质和条件。 1. 纯粹风险 按风险事故的后果，可将风险分为纯粹风险和投机风险。 纯粹风险是由于各种自然灾害或人们行为不慎所引起的，虽然个别事件的发生是偶然的、无规则的，但大多数事故的发生有着明显的规律性，其损失可以估测。集合的同质风险数目越多，估测就越准确，符合大数法则。而投机风险则取决于社会的政治、经济、科学技术等种种因素，再加上其结果的双重性使其运动规律极其复杂，难以用常规方法进行预测。 2. 存在大量同质的风险 3. 损失不可预测 4. 保险损失在时间、地点、原因和数额上都能确定 5. 多数情况下，保险标的不能同时遭受损失 6. 保费合理 理想的可保风险，应满足上述6项要求。然而在实务上，保险人所承保的风险，很少能够具备以上所有条件。风险是否可以承保，完全决定与保险公司对它的评价。如有些保险公司只愿意承保少数风险；而另一些保险公司又有可能愿意承保别人断然拒绝承保的风险。另外，可保风险也随着社会的发展而变化。一些原来认为不可保的风险，会由于安全措施的改进、损失资料的积累、保险公司其他能力的提高，成为可保。保险对于投保风险的要求，从一个侧面也反映了保险的局限。 四、保险的基本原则 1. 损失补偿原则 损失补偿原则是指被保险人不能获得比保险标的发生的实际损失更多的利益。损失补偿原则是财产保险处理赔偿案件时的一项基本原则。 2. 保险利益原则 保险利益原则是指被保险人必须对保险标的具有法律上承认的确定的经济利益。保险利益原则也是一项基本的法律原则，如果不这样要求就意味着被保险人能够在没有遭受损失的情况下获得赔偿，这将会造成道德风险。 另外，保险利益原则也是防止保险合同变成赌博合同必不可少的。 财产保险一般要求被保险人在保险标的发生损失时保险利益必须存在，而不要求投保时保险利益必须存在。 人身保险则要求在签订保险合同时保险利益必