企业所得税纳税申报表税法与会计差异(2015年__适用执行企业会计准则纳税人)解析.ppt

课程目标--通过学习本课程， 您将能够： ? 1、掌握新企业所得税申报表中纳税调整涉及税收法规； 2、掌握企业所得税申报表中纳税调整的会计规定； 3、熟悉相关的会计案例涉及会计账务处理和填表方法。 4、预习重点目录：P4中新申报表重大问题及解决方法和P5新申报表重点例题。 补充：资产的账面价值和计税基础关系 ? 补充：资产的账面价值和计税基础关系 ? 第一部分:纳税调整项目明细表 十、资产损失税前扣除及纳税调整明细表 第一部分:纳税调整项目明细表 十、资产损失税前扣除及纳税调整明细表 案例：甲企业与乙企业签订了租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2014年4月15日。2014年4月15日，该写字楼的账面余额50000万元，已累计折旧5000万元，公允价值为47000万元。2014年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为48000万元。2015年6月租赁期届满，企业收回该项投资性房地产，并以55000万元出售，出售款项已收讫。假设甲企业采用公允价值模式计量。出租前会计按20年折旧，会计计入2014年管理费用的折旧833万元。税法2014年折旧2500万元。 甲企业的账务处理如下: ①、2014年4月15日，存