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（威海） 《公司理财》实验报告 学号：080340101 姓名：康飘飘 教师：李湛 日期：年12月22日 实验说明： 1、假定下年第一季度销售量10000件，即本年末产成品存货3000件。 2、假定所有需要现金支付的制造费用均于当季支付。 3、假定每季发生的销售及管理费用均在该季期初支付。 4、假定利息与偿还本金时支付。 5、本报表采用完全成本法编制。 一、业务预算 1、销售预测 实验条件：2011经济型杯子的销售预测情况如下：一至四季度销售量分别为10000、12000、18000、15000个，前三季度的售价为12元/个，第四季度变为13元/个。 表—1 单位：元 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 预计销售数量 10000 12000 18000 15000 55000 单位售价 12 12 12 13 预计销售收入 120000 144000 216000 195000 675000 2、生产预测 实验条件：季末产成品存货占下一季度销售量的30%，各季预计的期初存货即为上季末预计的期末存货。2010年期初存货估计如下：产成品：3000个，单价5.3元。假设该公司没有在产品存货。 表—2 单位：件 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 预计销售量 10000 12000 18000 15000 55000 加：预计期末存货量 3600 5400 4500 3000 16500 预计需要量合计 13600 17400 22500 18000 71500 减：期初存货量 3000 3600 5400 4500 16500 预计生产量 10600 13800 17100 13500 55000 3、直接材料预测 实验条件：辉达公司生产杯子需要消耗甲、乙两种材料，需要甲材料2千克，每千克0.2元，需要乙材料1千克，每千克0.15元，2010年期初存货估计如下：直接材料：甲材料6000千克，乙材料3000千克。季末预计的材料存货为占下一季度销售量的30%。 表—3 数量单位：千克，金额单位：元 直接材料与预算（甲材料） 项目 第一 季度 第二 季度 第三 季度 第四 季度 合计 预计生产量 10600 13800 17100 13500 55000 单位产品材料消耗定额 2 2 2 2 2 预计生产需要量 21200 27600 34200 27000 110000 加：预计期末材料存货 7200 10800 9000 6000 33000 合计 28400 38400 43200 33000 143000 减：预计期初材料存货 6000 7200 10800 9000 33000 预计材料采购量 22400 31200 32400 24000 110000 单价 0.2 0.2 0.2 0.2 0.2 预计材料采购成本 4480 6240 6480 4800 22000 直接材料与预算乙材料） 项目 第一 季度 第二 季度 第三 季度 第四 季度 合计 预计生产量 10600 13800 17100 13500 55000 单位产品材料消耗定额 1 1 1 1 1 预计生产需要量 10600 13800 17100 13500 55000 加：预计期末材料存货 3600 5400 4500 3000 17100 合计 14200 19200 21600 16500 72100 减：预计期初材料存货 3000 3600 5400 4500 16500 预计材料采购量 11200 15600 16200 12000 55600 单价 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15 预计材料采购成本 1680 2340 2430 1800 8250 由上表：计算总采购成本 表—5 单位：元 项目 第一 季度 第二 季度 第三 季度 第四 季度 合计 预计甲材料采购成本 4480 6240 6480 5040 22240 预计乙材料采购成本 1680 2340 2430 1800 8250 预计总采购成本 6160 8580 89100 6600 30250 4、直接人工预测 实验条件：生产单位产品