新认定一般纳税人教案分析.ppt

申报征收 申报时间 申报方式 申报表 财务会计报表 申报纳税时间 增值税一般纳税人是按月申报，各月终了后15日内（逢节假日顺延）办理. 查看征期日历 查看征期日历 申报纳税方式 一般纳税人建议使用网上申报、网上抄报税方式进行申报纳税，减少到前台等候排队时间。 网上申报涉及软件之间的操作流程： 申报纳税方式 1．已经开通了一般纳税人电子申报系统 （1）采用网上申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，并扣缴税款成功后，进入远程抄报税系统清卡。纳税人在当月内将申报表纸质资料报送税务机关。 未开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后，进入电子申报系统填写数据并通过网上报送，反馈结果为申报受理成功，就可以打印申报表，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 申报纳税方式 （2）采用介质申报方式 开通远程抄报税功能的纳税人，先在防伪税控开票子系统中抄税，抄税成功后进行远程抄报税，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 未开通远程抄报税功能的纳税人，应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，再进入电子申报系统填写数据并导出申报数据，携带IC卡或报税盘和申报表到办税服务厅办理申报并结清税款。 申报纳税方式 2．未开通网上申报方式的纳税人，需要采用手工申报方式。应先在防伪税控开票子系统中进行抄税，抄税成功后，携带IC卡或报税盘和纸质申报表到办税服务厅办理报税并结清税款。 注意：即使使用网上申报，纳税人也需在当月内将申报表纸质资料报送税务机关。 申报表 申报表构成：主要由1张主表+5张附表 一般纳税人纳税申报必报资料 （1）《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表）； （2）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）； （3）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）； （4）《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）； 一般 纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征 收营业税的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》。其他纳税人不得填 写该附列资料。 （5）《增值税纳税申报表附列资料（四）》（防伪税控增值税专用发票申报抵 扣明细） (外贸企业专用)； （6）《固定资产进项税额抵扣情况表》。 详细相关事项请参照/szgs/ysbdzbs/201212/e5d62c91d5b44d4ea860074acadc3eba.shtml 应纳税额=当期销项税额－当期进项税额 销项税额=不含税销售额×税率 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。（留抵税额） 辅导期转正当月的进项税额=当月进项税额+上期进项税额 财务会计报表报送 纳税人应当定期向税务机关报送财务会计报表，税务机关对财务会计报表数据进行接收、处理及应用维护。 一、报表： 资产负债表 利润表 现金流量表和相关附表 二、报送期限 　同申报期 自助终端办税 登录方式 修改密码 涉税查询 发票认证 抄税报税 一楼大厅 自助终端 问题 货物运输业增值税专用发票是哪类纳税人使用的发票？ 答：是增值税一般纳税人提供货物运输服务（暂不包括铁路运输服务）开具的专用发票， 其法律效力、基本用途、基本使用规定及安全管理要求等与现有增值税专用发票一致。 问题 应税服务改征增值税后，纳税人提供应税服务，能否开具增值税专用发票？ 答：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人提供应税服务。 （二）适用免征增值税规定的应税服务。 问题 发票收工本费吗？ 以前地税不收的，国税一样不收。 符合《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业〔2011〕300号）规定小型微型企业标准的企业，领购发票可免收工本费。 国税全市通 1.国税全市通简介 “国税全市通”是指以信息网络系统为依托，支持纳税人多地点、多时间和多种方式办理税务事项的征纳模式，纳税人可选择就近任一国税办税厅，办理窗口涉税业务。 2.国税全市通业务范围 业务范围包括：抄税和申报纳税、增值税专用发票认证、发票供售和代开发票、领取涉税文书和开具纳税证明和税务登记等。 温馨提示：一般纳税人未按规定期限办理抄税和纳税申报的，须到主管税务机关办理；辅导期一般纳税人的抄税、申报纳税业务须到主管税务机关办理。 3.注意事项 ①.由于海洋石油税收管理分局业务特殊，不办理非海洋分局管辖纳税人的发票发售业务，非海洋分局管辖的纳税人请勿到海