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XX公司无形资产处置内部控制业务流程 一、 业务目标 1 战略目标 1.1 提高公司资产使用效率，处置闲置、效益低的无形资产，产生其应有的社会效益和经济效益。 1.2 无形资产对外投资，扩大公司规模，形成规模经营，提高社会影响，树立良好的公众形象。 2 经营目标 2.1 合理配制无形资产与有形资产，全面服务于生产经营活动。 3 财务目标 3.1 处置闲置、效益低的无形资产，降低管理成本，提高经营成果。 3.2 正确反映处置损益，保证报告真实。 3.3 无形资产投资决策正确，产生经济效益。 4 合规目标 4.1 遵守商标法、专利法、合同法等法律、法规的规定，维护公司的合法权益，避免公司承担法律风险。 4.2 遵守公司内部规章制度，避免产生内部舞弊行为。 二、 风险评估 1 战略风险 1.1 不能及时处置闲置的无形资产，使社会效益和经济效益低。 1.2 无形资产投资决策失误，使公司权益受损，可能造成难以挽回的局面或者损失。 2 经营风险 2.1 无形资产权属不清，发生经济纠纷造成损失。 2.2 无形资产长期闲置或低效使用，失去其原有的使用价值。 2.3 无形资产处置不规范，造成公司资产流失。 3 财务风险 3.1 会计核算不规范，处置损益数据不实，资产、利润失真。 3.2 未经审核，擅自变更合同标准文本中涉及的权利、义务条款导致公司承担违约风险，发生额外的支出。 4 合规风险 4.1 不按照规定转让无形资产，导致处罚或索赔等。 4.2 转让合同不符合合同法等国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、 处置无形资产 1 提出、审定无形资产处置计划 1.1 综合管理部组织各部门清查无形资产的资料和使用状况，出具无形资产清查报告。若出现帐实不符时，应查明原因，取得足以说明损失事实的合法证据，出具详细文字说明，填写财产损失审批表，以文件形式报公司总经理、董事长。 1.2 若向公司外部企业转让无形资产，由无形资产各归口管理部门向综合管理部提出处置意见。 1.3 综合管理部依据生产经营管理、产业结构调整、清查结果、具体审核或鉴定意见，提出资产处置计划，并收集符合规定的待处置无形资产的权属证明。 1.4 综合管理部组织归口管理部门、使用部门每年进行无形资产资料、使用状况的全面清查，分别造册登记有效期与失效期，逐项与财务账表核对，出具无形资产清查报告。对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因。若要处置无形资产的需提出资产处置计划。 1.5 审计监察室对综合管理部的处置计划和清查报告提出具体审核意见，按权限报总经理或董事会审定。 1.6 总经理或董事会依据审计监察室的审核意见，审定无形资产处置计划。重大无形资产处置提案，涉及需要召开董事会的，综合管理部应当充分说明事项的详情，包括涉及金额、价格（或计价方法）、资产的账面值、对公司的影响、审批情况等，提议召开董事会会议进行研究审议并出具书面决议。如按有关规定需要进行资产评估、审计或出具独立财务顾问报告的，综合管理部应在董事会召开前及时公布资产评估、审计结果或出具独立财务顾问报告。 1.2 总经理或董事会审定无形资产处置计划。 2 资产清查与评估 2.1 审计监察室对拟处置的无形资产进行详细资产清查，核实有关账目，弄清购买原值、累计摊销额、摊余价值，并出具内部专项审计报告。 2.2 计划财务部提出资产评估立项申请，报总经理或董事长审批。无形资产价值具有不确定性，向公司外部企业处置无形资产的，应当聘请有资质的资产评估机构进行评估。 2.3 评估立项获准后，综合管理部应起草委托评估协议的合同文本，送法律顾问审核。 2.4 协议或合同经法律顾问审核后报总经理或董事长审定，由董事长或其书面授权其他人员签署。 2.5 计划财务部、审计监察室、综合管理部应配合资产评估机构的评估工作，同时计划财务部对资产评估报告和结果进行审核，并出具审核意见，填列资产评估备案表。 2.6 综合管理部将资产评估备案表报总经理或董事长审定签字后，连同资产评估报告和公司有关部门的审核意见一并公司备案。 3 编制审定无形资产处置方案 3.1 综合管理部根据国家有关规定和市场情况，提出无形资产处置的具体方案，经部门负责人签字后，报审计监察室审核。 3.2 审计监察室对无形资产处置方式及