湖心机械制造有限公司模拟账套讲义.docVIP

湖心机械制造有限公司（模拟）账套资料 一、公司基本概况与主要会计核算方法 湖心机械制造有限公司（下简称湖心公司）（模拟）是一家以生产和销售纺织（针织）机械为主营业务的生产销售合一的中小型工贸企业。公司地址：浙江省湖州市学府路299号，电话：0572-2368688。公司生产业务稳定，产品内外销势头良好。 操作员管理： ID 操作员全名 操作员权限 01 自己的名字 不设密码 账套主管 02 肖玲 不设密码 账套主管 03 王惠良 不设密码 账套主管 账套名称：用自己的名字 企业类型：工业 行业类型：股份制 公司以人民币为记账本位币，会计年度与公历年度一致，会计业务按《企业会计制度》执行。公司将于2005年6月开始由手工操作过渡为电算化核算与管理，公司对历年的会计核算方法和会计资料进行了系统的整理，相关内容如下： 1．会计科目级别确定为最高4级，每级编码长度分别为4位、2位、2位、2位。 2．公司拥有银行账号3个，分别为：建设银行关桥分理处（账号，中国银行城关分理处（美元账号港元账号。汇兑损益记入“财务费用—汇兑损益”账户。银行转账结算方式有支票（包括现金支票和转账支票）、银行汇票、银行本票、汇兑、信用证、保函、转账通知等种类。 3．会计凭证按收、付、转分类。 类别名称 限制类型 限制科目 收款凭证 借方必有 1001,1002 付款凭证 贷方必有 1001,1002 转账凭证 凭证必无 1001,1002 其中收、付凭证须经出纳人员签章。 4．公司业务涉及美元和港元两种外币，均采用期初固定汇率记账，月末一次性调整汇率。2005年5月末的汇率为：美元(USD)1：8．2；港元（HKD）1：1．2。 5．公司的应收应付账款将利用账务处理系统的辅助核算功能来管理。 6．．固定资产由软件的“固定资产”子系统管理，各项资产均采用平均年限法按个别折旧率计提折旧。 7．公司在编职员13人，其中法定代表人（总经理）张进民，财务部经理张诚志，记账会计肖玲，出纳王惠良。职员工资由软件的“工资”子系统进行管理。公司的部门设置与职员名单如表—1所示： 表—1 部门设置与职员名单明细表 部门名称 部门属性 负责人 职员姓名 职员职称 职员职务 总经理室 管理部门 张进民 张进民 经济师 总经理 赵艳 秘书 公司办公室 管理部门 王品德 王品德 政工师 主任 财务部 管理部门 张诚志 张诚志 高级会计师 经理 肖玲 会计师 会计 王惠良 助理会计师 出纳 生产车间 生产部门 郑成 郑成 工程师 主任 张一祥 助理工程师 副主任 陈中林 业务部（国内业务） 业务部门 李进 李进 工程师 经理 赵树民 业务部（国外业务） 业务部门 张春晓 张春晓 工程师 副经理 张生 二、会计科目表及其2005年累计发生额与余额资料 在对手工核算资料进行全面整理和汇总基础上，形成如下初始核算资料与数据： 1．公司的会计科目、2005年1—5月累计发生额和5月末余额如表—2所示。 表—2 2005年5月末发生额及余额汇总表 科目代码 科目名称 借方累计发生额 贷方累计发生 余额方向 期末余额 辅助核算要求 1001 现金 1002 银行存款 20 315 400 20 266 200 6 318 800 100201 建行关桥 12 505 000 12 799 400 借 5 230 000 银行对账 100202 中行城关美元（USD） 外币核算；自动调汇 100203 中行城关港币（HKD） 外币核算；自动调汇 1009 其他货币资金 630 000 100901 外埠存款 30 000 100902 银行本票 100903 银行汇票 600 000 1101 短期投资 827 000 110101 股票 247 000 110102 债券 借 580 000 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 23 000 1122 应收利息 借 30 000 1131 应收账款 686 180 往来核算；外币核算（美元港元） 湖州翔顺丝绸工贸有限公司 58 120 40 000 杭州美丽生集团 501 880 410 000 1133 其他应收款 20 3522 000 借 22 350 张进民 3 000 陈中林 3 350 大明服务部 14 000 22 000 1141 坏账准备 3 400 1151 预付账款 5 200