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 财务人员法律风险管理 法务科、财务科 2015年12月4日 德意志银行十分钟的悲剧，损失3亿欧元。告诉我们什么？ 作为财务人员，一旦发现问题，有义务和责任作出规避风险的行动，哪怕权限仅仅是在自己的职责范围内。例如，有一张项目的请款单在你手上，你正好要汇款之前的新闻跳出来一条消息，XX公司申请破产，刚好XX公司就是我们的业主，为了规避该项目后面的风险，应该先不汇款，立即把消息告诉自己的直属领导。不要认为，既然财务负责人签字了，就转吧！ 经典案例：德意志银行十分钟的悲剧 2008年9月15日上午10:00，雷曼兄弟公司向法院申请破产保护，消息瞬间传遍世界。10:10，德国国家发展银行仍按照外汇掉期协议的交易，向雷曼即将冻结的银行账户转入了3亿欧元。事后的调查报告一一记载了被询问人员在这10分钟内忙了些什么： 首席执行官乌尔里奇·施罗德：我知道今天要按照协议预先的约定转账，至于是否撤销这笔巨额交易，应该让董事会开会讨论决定。 董事长保卢斯：我们还没有得到风险评估报告，无法及时做出正确的决策。 董事会秘书史里芬：我打电话给国际业务部催要风险评估报告，可那里总是占线，我想还是隔一会儿再打吧。 国际业务部经理克鲁克：星期五晚上准备带上全家人去听音乐会，我得提前打电话预订门票。 国际业务部副经理伊梅尔曼：忙于其他事情，没有时间去关心雷曼的消息。 负责处理与雷曼业务的高级经理希特霍芬：我让文员上网浏览新闻，一旦有雷曼的消息就立即报告，现在我要去休息室喝杯咖啡了。 文员施特鲁克：10∶03，我在网上看到了雷曼向法院申请破产保护的新闻，马上就跑到希特霍芬的办公室，可是他不在，我就写了张便条放在办公桌上，他回来后会看到的。 结算部经理德尔布吕克：今天是协议规定的交易日子，我没有接到停止交易的指令，那就按照原计划转账吧。 结算部自动付款系统操作员曼斯坦因：德尔布吕克让我执行转账操作，我什么也没问就做了。 信贷部经理莫德尔：我在走廊里碰到了施特鲁克，他告诉我雷曼破产的消息，但是我相信希特霍芬和其他职员的专业素养，一定不会犯低级错误，因此也没必要提醒他们。 公关部经理贝克：雷曼破产是板上钉钉的事，我想跟乌尔里奇·施罗德谈谈这件事，但上午要会见几个克罗地亚客人，等下午再找他也不迟，反正不差这几个小时。 * * 2008年7月5日，吴某因资金周转需要向陈某借款8500元。当日，吴某向陈某出具了欠条一张，欠条载明：今借到陈某人民币8500元。2010年8月，陈某因儿子升学向吴某催索此笔借款，但吴某以该借款已超过2年诉讼时效为由推诿，为此，陈某将吴某诉至法院。请问，法院能否支持陈某的诉讼请求？ 热身题 —借条与欠条 欠条 欠条是对双方以往经济往来的结算，与资金流转不具有同步性 如果认定为欠条，那么对没有注明履行期限的欠条，权利人应当在欠条出具之日起两年内向人民法院主张权利。(上述案件中，因写的是欠条，法院会因诉讼期限问题驳回请求） 借条 借条代表则是一种借款合同关系，与资金流转具有同步性 如果认定为借条，《合同法》第二百零六条规定，借款人应当按照约定的期限返还借款。对借款期限没有约定或者约定不明确，依照本法第六十一条的规定仍不能确定的，借款人可以随时返还；贷款人可以催告借款人在合理期限内返还，那么对没有还款期限的借条，出借人向法院起诉的时间一般不受两年限制。 本案以什么时间计算诉讼时效起点直接影响着判决的结果 借鉴一下人力资源部门制作的财务部人员胜任素质模型。 高级：资源——法律为我所用 如合同前期防范、资本运作 中级：武器——自己的权利受到侵犯要自我保护 如货不对版可以要求退货、赔偿（80%） 最低级：尺牍、规范——不能违法犯罪 （99%） 对法律的认识 财务人员如何控制公司法律风险 财务人员自身执业法律风险管理 财务人员法律风险管理 财务负责人的执业处境 财务人员在整个社会职业体系中，处在国家、企业和个人利益的交汇点，被法律赋予了相当重要的职责。上市公司的财务总监，必须遵守监管部门的法规和政策，对资本市场履行充分、真实、及时披露的义务。 财务执业 处境 在各种经济犯罪中，财务都会被推向风口浪尖，开个玩笑，一个公司出事了，第一个被抓的就是法定代表人与财务负责人，所以说作为财务负责人，如果不懂法不知法，不知道管理自身的执业法律风险，将处在一个非常危险的境地。 案例?：岳阳恒立（000622）财务总监挪用资金案 案情：中国证监会查明，2002、2003年度，公司采取虚增其他业务收入、虚增租赁收入、少计费用、少结转完工产品成本等方式，虚增收入，虚增利润。对于披露虚假信息的年报，公司财务总监刘帮智在2002年、2003年年报上签字确认，对上述违法违规事实应承担相应责任；大股东挪用公司资金1