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财政学 河南财经政法大学　殷强　博士 第一章　财政概念和财政职能 名词解释： 1、公共物品 简答： 1、区分公共物品和私人物品的基本标准是什么? 2、简述财政配置资源的机制和手段 3、财政实现收入分配职能的机制和手段是什么？ 4、财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？ 一、公共物品 由国家机关和政府部门――公共部门提供的用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。具有非排他性和非竞争性。 非竞争性：指一种商品在给定的生产水平下，向一个额外消费者提供该商品的边际成本为零。即一个个体的消费不减少其他个体可获得的消费量。 非排他性：无法将这种商品据为己有，而将其他人排除在消费之外，这意味着不能或很难对人们消费这种商品收费。 二、财政的职能 1、财政的资源配置职能 ⑴确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。 ⑵优化财政支出结构，提高资源配置的结构效率。 ⑶合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。政府投资规模主要指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中的投资对社会总投资的调节力度。 ⑷通过政府投资、税收和补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。 ⑸提高财政资源配置本身的效率。我国近年来编制部门预算、实行政府采购制度、“收支两条线”制度以及加强税收征管，都是提高财政资源配置本身效率的重大举措。 2、收入分配职能 （1）划清市场分配与财政分配的界限与范围。比如，应由市场形成的企业职工工资，企业利润、租金收入、财产收入、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。而医疗保健、社会福利、社会保障等，由财政集中分配，实行社会化。 （2）规范工资制度。指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和视同政府机关的事业单位职工的工资制度。实现个人收入分配的货币化和商品化；建立以工资收入为主、工资外收入为辅的收入分配制度。 （3）加强税收调节。间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入；遗产税、赠与税调节个人财产分布；等等。 （4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 3、经济稳定和发展职能 （1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。如果社会总供求保持了平衡，则：物价水平基本稳定，经济增长率适度，充分就业和国际收支平衡不难实现。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。 （2）通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度。 （3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。 （4）财政应切实保证社会的公共需要。诸如，为社会经济发展提供和平的和安定的环境，治理污染、保护生态环境、提高卫生水平，加快文教的发展，完善社会福利和社会保障制度，使增长与发展相互促进，相互协调。 第二章　财政支出的基本理论 名词解释： 2、“成本－效益”分析 简答： 5、简述公共选择理论的基本内容 论述： 1、试述提高财政支出效益的意义，并简略说明衡量财政支出效益的方法。 一、财政支出效益：试述提高财政支出效益的意义，并简略说明衡量财政支出效益的方法。 意义：财政收支过程，就是将资源集中到政府手中，并由政府支配使用，由于资源是有限的，国家要考虑如何更能促进经济的发展和社会财富的增加，这就产生了一个效益评价问题。当然，只有当资源集中到政府手中能发挥更大的效益时，政府占有资源才是对社会有益的，所以财政支出要讲求效益。通常说，财政支出的规模应当适当，结构应当合理，根本的目标就是要提高财政支出的效益，从这个意义上说，提高财政支出的使用效益是财政支出的核心问题。 所谓效益，就是人们在有目的的实践活动中“所费”和“所得”的对比关系。衡量财政支出效益的方法有： 1.成本-效益分析法：也称为成本—收入分析法。是将项目的受益收入与支出成本、经营成本相对比，用净收入和收入成本率来评价项目经济效益的一种方法，适用于项目发生的收益能用货币计量的情况。 2.成本—效用分析法：也称为成本—效应分析法，是在实物目标确定之后，通过对各种可能的方案的成本计算，帮助选择效率最高的方案的方法。 3.因素分析评分法：将影响投入（财政支出）和产出（效益）的各项因素罗列出来进行分析，并将投入产出比进行计算据以评价的一种方法。 4.最低成本法：也最低费用选择法，此方法不用货币单位来计量备选的财政支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本，并以成本最低为择优的标准。适用于那引些成本易于计算而效益不